纳税人信用等级_知识专题

纳税人信用等级M级有什么影响

M 级纳税信用是针对新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入但指标得分 70 分及以上企业的专属等级，它不像 D 级有严厉惩戒，也不像 A 级有丰厚激励，整体影响呈现 “有限便利 + 部分限制” 的特点，具体如下：
享有基础涉税便利与基础政策资格：一方面，M 级纳税人可享受取消增值税专用发票认证的便利，能减少发票认证环节的时间成本;另一方面，可享受增值税期末留抵税额退税政策，还能参与评定出口企业管理一类企业，进而享受出口退(免)税的相关便利措施，这区别于 C、D 级纳税人被限制此类政策权益的情况。同时税务机关还会适时对其开展税收政策和管理规定的辅导，帮助这类企业规范纳税流程。
发票领用受到一定限制：和 A 级纳税人可按需领用发票、单次领取 3 个月增值税发票用量不同，M 级企业的增值税发票领用要按辅导期一般纳税人政策来办，每次发放的增值税专用发票数量不超过 25 份，且最高开票限额不超过 10 万元;增值税普通发票增版增量也需按规定执行，还得遵守验旧供新、实时监控的制度，这对业务量逐步扩大的新企业来说，可能会带来一些经营上的不便。
融资授信难度高于高信用等级企业：在 “银税互动” 政策下，M 级企业虽不像 D 级企业那样基本无法获得贷款，但和 A、B 级企业比差距明显。A、B 级企业常能享受低利率、高额度的贷款优惠，而 M 级企业不仅获批贷款的难度更大，就算部分银行针对其推出 “新企贷” 等产品，贷款条件也相对严苛，利率等成本也高于 A、B 级企业，这会给企业初期运营或业务拓展的资金周转带来压力。
市场与政务合作中缺乏信用优势：在政府采购、项目招投标等活动中，招标方往往更青睐 A、B 级这类高信用等级企业。M 级企业因信用背书不足，很难获得优先合作权，甚至可能在部分对信用等级有明确要求的项目中失去竞标资格。同时在市场合作时，合作方查询到企业为 M 级后，可能会对企业的经营稳定性产生顾虑，进而影响合作洽谈的进度。
税务监管相对严格：相较于 A 级纳税人极低的税务检查频次，M 级企业面临的税务检查频率会更高。因为这类企业多是新设立或年度无收入的情况，税务机关为防范税收风险，会对其纳税申报数据、账务情况等进行更严密的监督审核，以此确保企业遵守税收法规。
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纳税人信用等级怎么查询

税人分为企业纳税人和自然人纳税人，两者查询纳税信用等级的官方渠道不同，其中企业还可通过第三方平台辅助查询，具体方式如下：
企业纳税人
电子税务局：这是最常用的方式。网页端登录当地电子税务局后，可通过【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】查看不同年度的信用评价;部分地区还能在【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税信用评价信息】中查询，甚至可下载打印评价结果。若用电子税务局 APP，切换到企业身份后，经【办 & 查】-【综合信息】-【纳税信用管理】，就能查看近三年信用评价及指标详情。
办税服务厅：携带营业执照副本、经办人身份证、公章等材料，前往企业主管税务机关的办税服务厅，向工作人员申请查询，现场即可获取纳税信用等级信息。
第三方辅助平台：像 “信用中国” 网站、企查查等平台，会同步企业部分纳税信用相关数据，可通过搜索企业名称或统一社会信用代码查询，但这类平台数据可能存在延迟，最终需以税务官方渠道结果为准。
自然人纳税人
自然人纳税信用信息可通过个人所得税 APP 查询。登录 APP 后，进入【服务】板块，找到纳税信用相关查询入口(部分地区入口在【公众服务】或辅助功能中)，即可查看自身的纳税信用相关评价情况;也可携带本人身份证前往办税服务厅，现场向工作人员申请查询。
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纳税人信用等级如何升级

企业需要按时申报缴税，按时准确完整提供税务资料，配合税务部门的相关工作等等。
纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
（一）新设立企业。
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人和首次到税务机关办理涉税事项的新设立纳税人。
对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
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