劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一，当个人收到了劳务酬所得时，个人所得税该如何计算及入账呢？
更新时间：2023-05-01 14:12:23 查看全文>>
-
劳务报酬怎么扣税
查看全文>>扣除累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
由于劳务报酬属于综合所得，若居民个人仅有劳务报酬，无工资薪金，则：
居民个人的综合所得=纳税年度劳务报酬所得额-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-依法规定的其他扣除。
劳务报酬可不可以退税
可以。
劳务报酬个人所得税可以退，符合以下任一情形的纳税人可申请退税：
-
劳务报酬是否可以扣附加税
查看全文>>扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。汇算清缴时：劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，以收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
推荐阅读：
-
劳务报酬所得扣除项目
查看全文>>【问题】劳务报酬所得扣除项目？
用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。
用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。
自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。 用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。 上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
推荐阅读：
-
劳务报酬所得能扣除支出的费用吗
查看全文>>扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。汇算清缴时：劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，以收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
推荐阅读：
-
劳务费年底是否需要合并扣税
查看全文>>【问题】劳务费年底是否需要合并扣税？
根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告
国家税务总局公告2018年第61号》第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
-
劳务报酬可以退税吗
查看全文>>【问题】劳务报酬可以退税吗？
劳务报酬费符合条件可以退税。居民个人取得前款第一项至第四项所得为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税;纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。也就是说具体能够退税多少，还要看您的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得全年具体是多少。
-
单位向个人支付劳务报酬所得不超过800元需要申报个税吗
查看全文>>需要申报个税。劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。如果不申报个税，会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，造成税款流失。
【政策依据】《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
推荐阅读：
一致行动人可以并表吗
-
劳务报酬所得可享受专项附加扣除政策么
查看全文>>对于没有工资薪金，只有劳务报酬所得的人，在计算应纳税所得额时能够减去专项附加扣除吗？
尊敬的学员，您好：
如果这个人只有劳务报酬所得，没有工资薪金所得，专项附加也是可以扣除的，因为最终劳务报酬所得是与工资薪金所得合并计入综合所得的。但是这种情况下专项附加扣除要在汇算清缴时才能扣，在预扣预缴劳务报酬个税时不能扣。
对于计算劳务报酬所得时不能扣除专项附加扣除的原因是：劳务报酬所得预扣预缴计算方法里是没有专项附加扣除的，所以在预扣预缴时不能扣除，只有汇算清缴时才能扣除专项附加。
津公网安备12010202000755号