进项税额转出怎么做账务处理？①货物用于集体福利和个人消费的账务处理 借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
更新时间：2024-02-27 17:09:40 查看全文>>
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进项税转出包括哪些情况
查看全文>>需要做进项税额转出的情形：
1.企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。
其中涉及到的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产仅指专用于上述项目的，如果时兼用情况，不需要做进项税额转出。比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公，一层作为食堂，一层设置成图书馆、休闲健身吧等（集体福利），这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。
2.购进货物发生非正常损失
购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出，但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出。
3.出口企业，不得免征和抵扣的税额，也要做进项税额处理。
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网约车电子发票可以抵扣进项税吗
查看全文>>【问题】网约车电子发票可以抵扣进项税吗？
按照最新的税法，2019年4月1日起旅客运输纳入了增值税的可抵扣范围，但不是旅客运输所有的票证都可以抵扣的，那得要区分，如果你是坐高铁、飞机、轮船、火车，那像这一类票证上面是有旅客姓名的，这一类是可以抵扣，当然飞机票，火车票和轮船票，它抵扣的税率有点不同，飞机票和高铁火车票都是直接可以抵9%，长途汽车和轮船是抵3%，出租车票是不可以抵扣的，因为高铁票，飞机票上面都是有旅客的姓名的，而出租车票上面没有旅客的姓名，所以出租车票不能抵增值税，那么约的是网约车呢?像这一类取得的是电子的增值税普通发票，旅客运输的直接按照普通发票上注明的税额直接抵扣增值税，那还有一种情况就是员工如果到国外去出差，坐的是国际的航班，那也是不能抵扣增值税的，是因为国际运输它本身是免增值税或者是零税率的。
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白酒类增值税进项税是否可以抵扣
查看全文>>分四类情形处理：
（1）本来你公司就是销售酒水的，公司购买的酒，收到了增值税专用发票，当然允许抵扣增值税；
（2）若是你公司不是销售酒水的，但是你公司是一家餐饮酒店，公司购买的酒，用于酒店经营成本，收到了增值税专用发票，也是允许抵扣增值税的；
（3）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于无偿赠送客户当做礼品，收到了增值税专用发票，购进环节也是允许抵扣增值税的，但是无偿赠送的环节需要视同销售缴纳增值税；
（4）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于自己职工福利或者个人消费用，收到了增值税专用发票，不得抵扣增值税，即便是勾选认证了，也需要增值税做进项税额转出。
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小规模纳税人税率是1%还是3%
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应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理
查看全文>>【问题】应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理？
（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据/银行存款
（2）发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，收到销售方开具的增值税红字发票。
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认证错发票可以做进项税转出吗
查看全文>>认证错了发票，那个发票不能抵扣，现在还没有申报，能不能直接做进项税转出？
尊敬的学员，你好：
认证了之后没有抵扣的话，不用做任何处理的。税费做账入成本或费用就好了。
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进项税额大于销项税额如何入账
查看全文>>本月进项税额大于销项税额，月末该如何记账？
尊敬的学员，您好：
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。
也就是说如果本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。需要注意的是“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。
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进项税抵扣的相关问题分析
查看全文>>自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。这个如何进行账务处理？
尊敬的学员，你好：
：按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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公路铁路过桥费的进项税怎么计算
查看全文>>公路、铁路过桥费的进项税怎么计算？
尊敬的学员，您好：
2018年1月1日至6月30日：
1．纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；
2．一、二级公路通行费：2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；
3．桥、闸通行费：纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
根据财政部通知，2018年7月1日起，高速公路通行费纸质发票将不能再抵扣，仅通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额。
津公网安备12010202000755号