增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
更新时间：2023-04-02 14:45:26 查看全文>>
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已认证进项税额转出的账务处理
查看全文>>【问题】已认证进项税额转出的账务处理？
已认证的进项税额可以按照以下步骤进行转出：
1. 在财务系统中创建一项转出凭证，包括转出的进项税额、转出日期和相关的会计科目。
2. 根据税法规定，将转出的进项税额从应纳税额中扣减。
3. 确保将转出的进项税额记录在税务申报表中，并准确报送给税务机关。
账务处理：
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白酒类增值税进项税是否可以抵扣
查看全文>>分四类情形处理：
（1）本来你公司就是销售酒水的，公司购买的酒，收到了增值税专用发票，当然允许抵扣增值税；
（2）若是你公司不是销售酒水的，但是你公司是一家餐饮酒店，公司购买的酒，用于酒店经营成本，收到了增值税专用发票，也是允许抵扣增值税的；
（3）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于无偿赠送客户当做礼品，收到了增值税专用发票，购进环节也是允许抵扣增值税的，但是无偿赠送的环节需要视同销售缴纳增值税；
（4）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于自己职工福利或者个人消费用，收到了增值税专用发票，不得抵扣增值税，即便是勾选认证了，也需要增值税做进项税额转出。
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如何理解销项税额减进项税额等于应交税额
查看全文>>【问题】如何理解销项税额减进项税额等于应交税额？
增值税是对企业业务中增值的部分进行征税的。我们可以理解为，企业购进货物产生购货成本和进项税额，企业销售货物，产生销售额和销项税额，计算企业利润的时候要用收入减去成本（这里只是举例，不考虑其他情形），同样的道理，我们真正要缴纳的税，也不能只包含销项税额，用销项减去进项税额后得到的余额才是企业的应缴税额（这里不考虑其他因素）。
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应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理
查看全文>>【问题】应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理？
（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据/银行存款
（2）发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，收到销售方开具的增值税红字发票。
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购进一批商品进项税率是13%出口退税税率是9%怎么做账
查看全文>>【问题】购进一批商品，进项税率是13%，出口退税税率是9%，怎么做账?
购入时：
借：库存商品-出口库存-A产品
应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额(如果记账时还未勾选确认的，先进应交税费-待认证进项税额)
贷：应付账款-人民币-A供货商
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火车票的进项税在哪申请抵扣怎么操作
查看全文>>【问题】火车票的进项税在哪申请抵扣，怎么操作？
火车票的抵扣不用勾选。在纳税申报时，在本期进项税额表里直接计算出来填写抵扣即可，一般纳税人，火车票抵扣进项税，填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》(本期进项税额明细)8b栏中及10栏中。
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
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国内旅客运输服务进项税如何计算抵扣
查看全文>>国内旅客运输服务进项税如何计算抵扣？
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进项税额抵扣分析
查看全文>>2月有一笔业务招待的进项税额抵扣了，可以在4月转出吗？
尊敬的学员，你好：
可以。
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