发票报销是什么意思？

【问题】门诊发票怎么报销？

税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

推荐阅读：

【问题】报销发票怎么开？

纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。　开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

推荐阅读：

【问题】费用报销单和原始凭证怎么粘贴？

（1）发票或原始单据从右到左，先小张后大张粘贴。粘贴时请切勿使用回型针、订书钉、燕尾小夹子。

（2）粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐，不可超过贴贴单上下及左右边界，票面朝上，成阶梯状粘贴，粘贴时不要将面额数字粘住。

（3）每张粘贴单粘贴票据10-15张左右（餐费和车费可适当增加到15-20张），粘贴发票或原始单据总的要求是分类粘贴，粘贴单整齐、平整、均匀。

（4）当遇到发票面积较大较长，超过粘贴单上下限或左右限，则以可见发票内容明细的情况下以粘贴单的上下右边为基准，超出部分，将超出粘贴单的部分折叠好。

推荐阅读：

【问题】医院发票怎么报销？

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》（国税函[2008]159号）第十二条的规定，支出税前扣除的相关性是指与取得收入直接相关的支出。对相关性的具体判断一般是从支出发生的根源和性质方面进行分析，而不是看费用支出的结果。

员工入职前到医疗机构体检，取得的财政票据或发票是开给员工个人的，一般可以税前扣除。具体请与当地主管税务机关咨询确认。

【问题】报销发票时间限制多久？

《企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业发生的业务取得发票，应当及时准确入账处理。

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。上述内容自2018年7月1日起执行。关于2018年7月1日之前的相关涉税问题,各省税务局此前出台具体规定的，按照各省相关规定执行；各省税务局没有出台规定的，由各省税务局按照有利于纳税人的原则确定处理方式。具体处理方式建议咨询当地主管税务机关。

推荐阅读：

【问题】发票报销用抵扣联还是发票联？

用发票联。

1.发票联作为一般纳税人购买货物，从供应厂里索取的增值税专业发票，其中有一联是发票联，和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门账务处理的原始凭证。

2.抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后，在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证。在向税务机关税务申报时，尤其是计算进项税额时，没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的，专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证，其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

发票作为企业账务处理的重要凭证，对其的管理及财务处理都有着严格的规定。财务工作繁多而复杂，很难做到毫无差错。特别是在发票方面，由于其数量大所以很容易有所遗漏。那么，在会计实务中，如果出现跨年发票的情况，财务人该如何对其进行财务处理呢？

一、跨年发票的三种情况

1．由于发票被遗忘，导致未能及时入账的发票；

2．上一年度由于款项未能全额收到，虽上一年度开具但到今年才收到的发票；

3．上一年度发生并支付但未及时开具发票的经济业务，且今年才收到对方开具的发票。

【例1】

A企业为B企业提供了2019年的广告投放业务，2019年末，A企业收到B企业支付的款项并开具了发票，但由于时至年末，A企业工作繁忙，在经过B企业的同意后，于2020年1月才为B企业邮寄了发票。这种情况下，B企业收到的发票就属于跨年发票。

没盖发票专用章的发票能报销吗？

尊敬的学员，你好：

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”