发票在何种情况下不能报销

【问题】飞机票丢失该如何报销费用？

如果飞机票丢失，需要根据以下步骤进行报销：

1. 立即联系航空公司如果您的飞机票丢失了，应立即联系航空公司解决问题。他们可能会要求提供其他信息来证明您的行程和购票情况，例如电子邮件、支付记录或身份证明等。

2.申请补发机票一旦确认您的飞机票确实已经丢失，可向航空公司申请补发机票。大多数航空公司做法是要求您支付一定的手续费来补发机票，这个费用的具体金额可能因航空公司而异。

3.保留购票凭证如果需要为丢失的飞机票申请退款或者补偿，需要提供相关的购票凭证，例如付款记录、发票等。所以，在购票时可将这些文件妥善保存起来以备日后需要使用。

4.了解相关政策和规定不同航空公司可能有不同的政策和规定，例如退款、改签和补偿方面的规定。如果您因飞机票丢失而需要向航空公司申请退款或者索赔，需要了解相关的政策和规定。

【问题】发票报销有效期？

对于发票报销，许多财务人员会有疑问，什么样的票据可以入账税前扣除，什么时间取得的发票可以正常报销入账呢？一般来说，企业发生支出取得的发票需要及时入账处理。

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

根据相关规定：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

【问题】报销发票金额算不算税额？

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

纳税人发生应税销售行为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

【问题】 企业取得报销发票抬头是个人的可以入账并抵扣销项税额吗？

企业与员工签订劳动合同，员工因公出差取得的注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，企业可以入账，以取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税进项税额允许从销项税额中抵扣。

【政策依据】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

【问题】发票报销流程？

（1）费用报销人自行填写费用报销单，并将报销票据粘贴在企业自制的粘贴单上，附在费用报销单后面；

（2）报销单需经部门负责人复核后签字；

（3）报销人将报销单送至财务部门，由财务部门对报销单据等进行审核签字；

（4）报销人再将审核无误后的费用报销单送至总经理签批；

（5）出纳根据总经理签批后的报销单进行报销。

【问题】发票报销是按金额还是价税合计？

按价税合计金额报销。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

第二条 在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。

第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

【问题】公司报销快递费对方开出专票，如何写会计分录？

如果您属于一般纳税人企业，记账分录

借：管理费用/销售费用

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/现金

如果您属于小规模纳税人，记账分录

只要在公司就会有业务人员出差，只要有业务人员出差就会有需要报销的费用，只要有需要报销的费用就很可能出现因为没有发票而无法报销的情形。因此在很多时候，公司中最不受待见的就是财务人员，这是因为财务人员做事较真，进行费用报销时只看票，不看人。其实有些时候并不是财务人员过于斤斤计较，而是没有发票便报销费用，会影响许多相关的会计实务工作。

其实费用报销的重点不在发票上，而是在合法凭证上，而发票也是合法凭证的一种。“谁需要进行报销，谁就提供发票”，这是人之常情，更是法之常理。

从会计工作的角度上分析，企业需要合法凭证来核算成本和利润，而发票无疑就成为了分析这些问题的佐证，因此发票是会计入账处理的重要凭证。

从税法的角度进行分析，只有合法的凭证才能计入成本，因为这会涉及到税前扣抵的问题，直接影响着企业的实际利润。因此企业要求需要报销的员工提供发票一类的合法凭证才能报销。

由此可见，报销时被要求提供发票，并不是会计人员工作死板，而是制度摆在那，会计人不得不服从。另外，想要报销一次费用，需要经过自下而上的层层审核，会计不过是审核的一关而已。其中的许多无奈，只有干财务人的才会懂。那么没有发票或者发票丢失的报销人员就无法报销，从而只能自己吃亏了吗？当然是否定的，其中还有许多补救措施。

其实没有发票也可以报销，前提是领导或者老板知道这类情况，并且同意你进行报销。但是虽然报销可以没有发票，但是报销者不能仅凭红口白牙去向财务人员要钱，而是需要可以报销的“证据”，例如公司证明等。