如何做函证替代程序操作？应收账款的替代程序：将发票核对至期后的收款单据（例如现金收据、银行存单、支票复印件、银行对账单）；如果期后未收到应收账款，
更新时间：2024-01-07 16:52:45 查看全文>>
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审计舞弊手段和应对措施什么
查看全文>>【问题】审计舞弊手段和应对措施什么？
舞弊手段主要有伪造、变造记录或凭证；篡改、伪造、虚构编制会计报表的数据；侵占资产以及蓄意使用不当的会计政策等。舞弊行为，是指注册会计师在会计报表中存在不实反映的故意行为。
应对措施主要包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。注册会计师审计，是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
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审计舞弊主要包括什么
查看全文>>【问题】审计舞弊主要包括什么？
舞弊审计涉及的范围比传统审计更加广泛。它考虑的不仅是企业的财务和经济活动，还包括组织内的政策、程序、流程、系统、管理团队等，以帮助企业识别可能存在的舞弊行为。舞弊审计需要审计师能够成功地通过采取各种调查技术手段，深入地检测企业内部的控制机制、内部控制环境以及欺诈行为，以检测可能存在的问题，从而避免和抑制舞弊的发生。
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集团审计程序是什么
查看全文>>【问题】集团审计程序是什么？
①审计立项。审计立项是指确定详细的内部审计工程，即审计对象。审计对象包括集团公司下属的各子公司，集团内部的各职能部门以及各项经营活动等。
②审计准备。审计准备主要是制定审计方。在确定内部审计事项后，审计人员开展内部审计，需要在审计计划及方的指导下进行。所以，需从集团公司经营实际出发制定切实可行的审计方。
③审计通知。在集团公司内部审计活动开展前，审计人员应通知公司负责人以及各部门具体审计时间、审计目的和范围，并要求其及时准备相关文件、报表和材料，告知需要配合的相关事项。
④审计实施。审计实施是由审计人员检查和评定集团公司内部控制制度情况、财务管理情况以及纳税申报情况等等审计人员在审计期间如若发现问题，会及时进行相应记录，并提出修改措施及建议。
⑤意见沟通。在上述内部审计活动完成后，审计人员会根据审计工作底稿形成初步审计意见，然后会与被审计部门负责人进行及时沟通，交换审计意见，双方就审计意见达成一致。
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如何做函证替代程序设计
查看全文>>【问题】如何做函证替代程序设计？
应收账款的替代程序：将发票核对至期后的收款单据（例如现金收据、银行存单、支票复印件、银行对账单）；如果期后未收到应收账款，根据公司的销售确认政策，将所选取的发票核对至销售合同、销售订单和提单（装运单/发货单）等。
应付账款的替代程序：检查期后付款单据或与供应商的往来函件、其他记录，如入库单、订单、货物收讫凭证等。
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控制测试包括哪四个程序
查看全文>>【问题】控制测试包括哪四个程序？
1. 询问。注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息。
2. 观察。观察是测试不留下书面记录的控制（如职责分离）的运行情况的有效方法。
3. 检查。对运行情况留有书面证据的控制，检查非常适用。
4. 重新执行。通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
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穿行测试是实质性程序吗
查看全文>>【问题】穿行测试是实质性程序吗？
穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，通过观察、检查等方式追踪某一笔交易从发生到最终的记录被审计单位是如何运行的。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。
实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。
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房地产行业的审计思路怎么写
查看全文>>【问题】房地产行业的审计思路怎么写？
①收入确认。房地产企业只有同时满足取得《商品房预售许可证》和达到《购房合同》中的交房条件，业主办理入住通知书这两个条件才能确认收入，预售房子收取的款项属于预售账款，不能确认收入。审计人员可以通过检查《商品房预售许可证》和《入住通知书》、实地考察入住率、调查按揭贷款的回款情况等方法进行核查。
②专项借款利息。房地产企业高负债运营的特点意味着存在大量借款，在审计过程中，审计人员应当注重对借款合同的核查，关注是否存在需要资本化的专项借款利息。
③土地增值税。与一般制造类企业不同的是，房地产行业涉及缴纳大额的土地增值税。土地增值税相对于其他税种而言，计算较为复杂。在审计时通常会采用重新计算的方式，来核实企业是否正确预提了相关税费。
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重大错报风险有哪些
查看全文>>【问题】重大错报风险有哪些？
重大错报风险由战略风险、经营流程风险、控制风险和会计风险共同组成。战略风险来自于企业外部，通常只影响报表层次，而经营流程存在于企业内部，可以区分为不同经营环节，因此经营流程风险影响业务循环中各交易和账户认定层次的重大错报风险，而控制风险和会计风险也影响具体交易或账户的认定层次的重大错报风险。
重大错报风险包含两个层次，第一个是财务报表层次的重大错报风险，第二个是认定层次重大错报风险。认定层次重大错报风险又可以细分为固有风险和控制风险。
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