增值税视同销售计税价格：增值税主要是以纳税人最近时期同类应税消费品的平均价为计税依据，计算增值税。如果纳税人最近时期无参考价格，可以参照其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价；如果其他纳税人最近时期也没有价格，最后是组价。
更新时间：2022-10-02 17:32:37 查看全文>>
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销售收入是否包含增值税
查看全文>>不包含。
销售收入不包含增值税，销售收入是企业通过产品销售或提供劳务所获得的货币收入，以及形成的应收销货款。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税计税方法：
一、一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、简易计税方法
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转让金融商品应交增值税的账务处理
查看全文>>转让金融商品应交增值税的账务处理：
转让金融资产当月月末，如产生转让收益
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
转让金融资产当月的月末，如产生转让损失，可结转下月抵扣税额
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
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应交增值税会计处理
查看全文>>应交增值税会计处理：
一般纳税企业
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。
企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。
企业销售货物或者提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目等。
企业交纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
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转出多交增值税会计分录
查看全文>>转出多交增值税会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
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销售退回的增值税处理,应交增值税明细科目,销售退回处理方式
查看全文>>销售退回的增值税处理：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入、销售成本等。现金折扣计入财务费用的金额同时调整。属于资产负债表日后事项的除外(冲减上年度的收入和成本)。
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增值税专用发票抵扣时间,不得开具增值税专用发票情形,增值税专用发票有效期
查看全文>>根据相关规定，一般纳税人在2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，已经取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
不得开具增值税专用发票情形
（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
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委托加工增值税纳税义务发生时间
查看全文>>委托加工增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。
如果是下列视同销售行为，那么增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天：
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
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