视同销售和不得抵扣进项税的区别：用于集体福利、个人消费：自产及委托视同销售（对内使用，防止漏税）；外购的不得抵扣进项（对内使用，最终消费）。增值税视同销售的情形：将货物交付他人代销—代销中的委托方。销售代销货物—代销中的受托方。总分机构之间移送货物用于销售。等等。不得抵扣的进项税额包括购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。等等。
更新时间：2022-10-05 12:23:02 查看全文>>
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免征增值税的会计处理
查看全文>>免征增值税的会计处理：
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：第十五条下列项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品;
避孕药品和用具;
古旧图书;
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土地增值税的扣除项目
查看全文>>土地增值税的扣除项目：
取得土地使用权所支付的金额——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
包括：地价+获取时按国家规定缴纳的费用(契税)。
房地产开发成本——适用新建房地产转让；
房地产开发费用——适用新建房地产转让；
与转让房地产有关的税金——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
财政部规定的其他扣除项目——适用房地产开发纳税人的房地产开发行为；
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银行增值税的纳税期限
查看全文>>增值税的纳税期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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增值税简易征收范围
查看全文>>简易征收的范围
建筑业简易征收范围：
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
出售不动产简易征收范围：
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销售折让的增值税处理,什么是销售折让,一般纳税人销售货物,发生销售折让如何计税
查看全文>>销售折让的增值税处理：
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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增值税纳税义务发生时间的基本原则
查看全文>>增值税纳税义务发生时间的基本原则：
销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
进口货物，为报关进口的当天。
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不征收增值税项目包括什么
查看全文>>下列项目不征收增值税：
根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。
存款利息。
被保险人获得的保险赔付。
房地产主管部门或者其他指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
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应交增值税进项税额是什么
查看全文>>应交增值税进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的，正常的负债类科目的余额应该是在贷方。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
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