视同销售的进项税额可以抵扣。增值税视同销售的情形：将货物交付他人代销——代销中的委托方。销售代销货物——代销中的受托方。总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。等等。
更新时间：2022-10-07 15:51:17 查看全文>>
-
视同销售的员工福利会计分录
查看全文>>视同销售的员工福利会计分录：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
借：主营业务成本等
贷：库存商品
-
简易计征增值税
查看全文>>简易计征增值税是不含税的销售额乘以征收率。
一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。
一般纳税人采取简易计税方法计税时，不得抵扣进项税额。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形：
公共交通运输服务；
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
-
增值税专用发票抵扣规定
查看全文>>增值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
合法扣税凭证的种类：
增值税专用发票；
一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额。
海关进口增值税专用缴款书；
一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
农产品收购发票；
-
转出多交增值税会计分录
查看全文>>转出多交增值税会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
-
土地增值税应纳税额的计算
查看全文>>土地增值税应纳税额的计算方法：应纳土地增值税=增值额*税率。如果增值额超过扣除项目金额50%以上，在计算增值额时，需要分别用各级增值额乘以适用税率，得出各级税额，然后再将各级税额相加，得出总税额。
-
销售退回的增值税处理,应交增值税明细科目,销售退回处理方式
查看全文>>销售退回的增值税处理：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入、销售成本等。现金折扣计入财务费用的金额同时调整。属于资产负债表日后事项的除外(冲减上年度的收入和成本)。
-
增值税纳税义务发生时间的基本原则
查看全文>>增值税纳税义务发生时间的基本原则：
销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
进口货物，为报关进口的当天。
-
增值税小规模纳税人免税标准是什么,小规模纳税人认定标准是什么,增值税的免税项目
查看全文>>小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的），免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人认定标准是什么
小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
津公网安备12010202000755号