视同销售的账务处理：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。集体福利，借：应付职工薪酬，贷：主营业务收入等，应交税费——应交增值税(销项税额)。同时，借：主营业务成本等，贷：库存商品。对外投资，借：长期股权投资等，贷：主营业务收入等，应交税费——应交增值税(销项税额)。等。
更新时间：2022-09-26 09:29:58 查看全文>>
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视同销售和不得抵扣进项税的区别
查看全文>>视同销售和不得抵扣进项税的区别：
用于集体福利、个人消费：自产及委托视同销售(对内使用，防止漏税)；外购的不得抵扣进项(对内使用，最终消费)。
增值税视同销售的情形：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
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增值税应纳税额的计算
查看全文>>增值税应纳税额的计算公式：增值税一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×适用税率，销售额＝全部价款＋价外费用=含税销售额÷（1+税率），进项税额=（不含增值税税）价格×税率。增值税小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
增值税应纳税额的计算一般分为小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-留抵税额+进项税额转出等，销项税额=不含税销售额×税率，小规模纳税人应纳增值税额=不含税销售额×征收率。
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进口货物应纳增值税的计算
查看全文>>进口货物应纳税额，应按照组成计税价格和规定的税率计算，不得抵扣任何进项税额[仅就海关计算代征增值税而言，并非进口方支付的进口环节增值税(固定资产除外)不得作进项税额抵扣]，组成计税价格和应纳税额的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
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土地增值税的纳税人和征税范围
查看全文>>基本征税范围：
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物
土地增值税征税范围具有以下标准：
转让的土地使用权是否是国家所有，即转让的土地使用权只能是国有土地使用权，不包括集体土地及耕地。
土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让，地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。
转让房地产取得收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括：货币收入、实物收入或其他形式收入
纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物必须是有偿转让房地产的行为，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
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增值税征税范围
查看全文>>增值税征税范围
1.销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售无形资产：无形资产，分为：技术（包括专利技术和非专利技术）、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。
3.销售不动产：不动产，分为：建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
4.销售加工、修理修配劳务：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
5.销售服务：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
6.视同销售：代销业务；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；纳税人将自产或者委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送；纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送。
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销售折让的增值税处理,什么是销售折让,一般纳税人销售货物,发生销售折让如何计税
查看全文>>销售折让的增值税处理：
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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委托加工增值税纳税义务发生时间
查看全文>>委托加工增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。
如果是下列视同销售行为，那么增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天：
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
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应交增值税进项税额是什么
查看全文>>应交增值税进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的，正常的负债类科目的余额应该是在贷方。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
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