增值税进项税额转出会计分录，货物用于集体福利和个人消费，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：原材料，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。货物发生非正常损失，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失，贷：库存商品，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。等等。
更新时间：2022-05-18 16:26:11 查看全文>>
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增值税征税范围包括哪些
查看全文>>增值税征税范围包括哪些
(一)销售、进口货物
1.货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售：有偿转让。不论从购买方取得货币，还是取得货物、其他经济利益，均属于有偿。
3.进口：申报进入中国海关境内。
(二)销售无形资产
无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括：
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简易计征增值税
查看全文>>简易计征增值税是不含税的销售额乘以征收率。
一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。
一般纳税人采取简易计税方法计税时，不得抵扣进项税额。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形：
公共交通运输服务；
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
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增值税专用发票抵扣规定
查看全文>>增值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
合法扣税凭证的种类：
增值税专用发票；
一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额。
海关进口增值税专用缴款书；
一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
农产品收购发票；
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融资租赁业务增值税,融资租赁是什么,融资租赁的三种形式
查看全文>>融资租赁业务增值税是企业提供有形动产融资租赁服务适用增值税税率13%，不动产融资租赁服务适用税率9%。但提供融资性售后回租服务的，属于金融服务中的“贷款服务”，适用6%的税率。
国家对提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务的纳税人，实行“即征即退”的税收优惠政策，对增值税实际税负超过3%的部分“即征即退”。这里要注意享受税收优惠的纳税行为是针对“有形动产”的融资租赁，不动产融资租赁服务和融资性售后回租不能享受此项税收优惠政策。
除了即征即退的税收优惠，国家认定的融资租赁企业和金融租赁企业还享受出口退税的政策。融资租赁出租方需要在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管国家税务局办理出口退税资格认定。
融资租赁是什么
融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务，它是以融通资金为主要目的的租赁。新准则里，承租人会计处理不再区分融资租赁和经营租赁，而是采用单一的会计处理模型。
融资租赁的三种形式
1、直接租赁：该种租赁是指出租方(租赁公司或生产厂商)直接向承租人提供租赁资产的租赁形式。直接租赁只涉及出租人和承租人两方。
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增值税专用发票认证抵扣期限
查看全文>>增值税发票认证期限以及抵扣期限：
增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定：
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
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增值税征税范围
查看全文>>增值税征税范围
1.销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售无形资产：无形资产，分为：技术（包括专利技术和非专利技术）、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。
3.销售不动产：不动产，分为：建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
4.销售加工、修理修配劳务：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
5.销售服务：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
6.视同销售：代销业务；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；纳税人将自产或者委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送；纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送。
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销售折让的增值税处理,什么是销售折让,一般纳税人销售货物,发生销售折让如何计税
查看全文>>销售折让的增值税处理：
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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增值税委托加工纳税义务发生时间
查看全文>>增值税委托加工纳税义务发生时间为货物移送的当天。
如果是下列视同销售行为，那么增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天：
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
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