应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税。
更新时间：2022-04-19 10:07:38 查看全文>>
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增值税普通发票的单份发票最高开票限额是多少
查看全文>>增值税普通发票的单份发票最高开票限额是10万元。依据国家税务总局公告2018年第29号第三条规定：税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。
发票，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
发票的类型
1.增值税专用发票：包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。
2.增值税普通发票：包括增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广；纳税人可依法书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
3.其他发票：包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
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视同销售的销项税额由谁承担
查看全文>>视同销售的销项税额由买方承担。
增值税视同销售的情形：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
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视同销售的账务处理
查看全文>>视同销售的账务处理：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。
①集体福利：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
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小规模纳税人减免增值税会计处理
查看全文>>小规模纳税人减免增值税会计处理：
借：应交税金-应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人免征增值税政策：
2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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免征增值税的会计处理
查看全文>>免征增值税的会计处理：
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：第十五条下列项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品;
避孕药品和用具;
古旧图书;
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小规模纳税人应纳增值税的计算,小规模纳税人适用会计准则,小规模纳税人的账务处理
查看全文>>小规模纳税人应纳增值税计算公式：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率，适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是不含增值税的销售额。小规模纳税人的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
下月缴纳增值税：
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土地增值税清算时间
查看全文>>土地增值税清算时间纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额。转让房地产的增值额是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
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增值税小规模纳税人免税标准是什么,小规模纳税人认定标准是什么,增值税的免税项目
查看全文>>小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的），免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人认定标准是什么
小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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