土地增值税应纳税额的计算方法：应纳土地增值税=增值额*税率。如果增值额超过扣除项目金额50%以上，在计算增值额时，需要分别用各级增值额乘以适用税率，得出各级税额，然后再将各级税额相加，得出总税额。
更新时间：2023-01-15 10:58:25 查看全文>>
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视同销售的进项税额可以抵扣吗
查看全文>>可以。视同销售的进项税额可以抵扣。
增值税视同销售的情形：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
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视同销售的账务处理
查看全文>>视同销售的账务处理：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。
①集体福利：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
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简易计征增值税
查看全文>>简易计征增值税是不含税的销售额乘以征收率。
一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。
一般纳税人采取简易计税方法计税时，不得抵扣进项税额。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形：
公共交通运输服务；
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
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土地增值税的扣除项目
查看全文>>土地增值税的扣除项目：
取得土地使用权所支付的金额——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
包括：地价+获取时按国家规定缴纳的费用(契税)。
房地产开发成本——适用新建房地产转让；
房地产开发费用——适用新建房地产转让；
与转让房地产有关的税金——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
财政部规定的其他扣除项目——适用房地产开发纳税人的房地产开发行为；
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简易征收增值税一般纳税人
查看全文>>简易征收增值税一般纳税人：
公共交通运输服务;
【提示】包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权);
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务;
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增值税小规模纳税人标准,小规模纳税人适用的征收率,小规模纳税人报税时间
查看全文>>2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是不含增值税的销售额。
年应税销售额
是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
小规模纳税人适用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
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销售退回的增值税处理,应交增值税明细科目,销售退回处理方式
查看全文>>销售退回的增值税处理：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入、销售成本等。现金折扣计入财务费用的金额同时调整。属于资产负债表日后事项的除外(冲减上年度的收入和成本)。
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增值税委托加工纳税义务发生时间
查看全文>>增值税委托加工纳税义务发生时间为货物移送的当天。
如果是下列视同销售行为，那么增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天：
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
津公网安备12010202000755号