增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
更新时间：2022-05-28 12:49:56 查看全文>>
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视同销售和不得抵扣进项税的区别
查看全文>>视同销售和不得抵扣进项税的区别：
用于集体福利、个人消费：自产及委托视同销售(对内使用，防止漏税)；外购的不得抵扣进项(对内使用，最终消费)。
增值税视同销售的情形：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
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视同销售的员工福利会计分录
查看全文>>视同销售的员工福利会计分录：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
借：主营业务成本等
贷：库存商品
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转让金融商品应交增值税的账务处理
查看全文>>转让金融商品应交增值税的账务处理：
转让金融资产当月月末，如产生转让收益
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
转让金融资产当月的月末，如产生转让损失，可结转下月抵扣税额
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
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增值税小规模纳税人标准,小规模纳税人适用的征收率,小规模纳税人报税时间
查看全文>>2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是不含增值税的销售额。
年应税销售额
是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
小规模纳税人适用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
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增值税简易征收范围
查看全文>>简易征收的范围
建筑业简易征收范围：
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
出售不动产简易征收范围：
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销售折让的增值税处理,什么是销售折让,一般纳税人销售货物,发生销售折让如何计税
查看全文>>销售折让的增值税处理：
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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增值税专用发票的有效期多久,增值税普通发票有限期,增值税专用发票是什么
查看全文>>增值税专用发票有效期是180天。留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。
增值税专用发票是什么
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制，增值税一般纳税人开具的发票，是购买方支付增值税额，并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
小规模纳税人开增值税专用发票
部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，比如住宿业、建筑业、工业等。
自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)相关规定，向税务机关申请代开。
自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。
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出售交易性金融资产的增值税怎么算,什么是交易性金融资产,交易性金融资产的确认条件
查看全文>>出售交易性金融资产的增值税计算公式
出售交易性金融资产的增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
（1）转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
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