增值税进项税额抵扣是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。增值税一般计税方法：当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额；当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率。
更新时间：2022-03-21 16:00:31 查看全文>>
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视同销售的进项税额可以抵扣吗
查看全文>>可以。视同销售的进项税额可以抵扣。
增值税视同销售的情形：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
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视同销售的账务处理
查看全文>>视同销售的账务处理：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。
①集体福利：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
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土地增值税的扣除项目
查看全文>>土地增值税的扣除项目：
取得土地使用权所支付的金额——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
包括：地价+获取时按国家规定缴纳的费用(契税)。
房地产开发成本——适用新建房地产转让；
房地产开发费用——适用新建房地产转让；
与转让房地产有关的税金——适用新建房地产转让和存量房地产转让；
财政部规定的其他扣除项目——适用房地产开发纳税人的房地产开发行为；
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增值税专用发票抵扣规定
查看全文>>增值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
合法扣税凭证的种类：
增值税专用发票；
一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额。
海关进口增值税专用缴款书；
一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
农产品收购发票；
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简易征收增值税一般纳税人
查看全文>>简易征收增值税一般纳税人：
公共交通运输服务;
【提示】包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权);
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务;
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小规模纳税人应纳增值税的计算,小规模纳税人适用会计准则,小规模纳税人的账务处理
查看全文>>小规模纳税人应纳增值税计算公式：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率，适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是不含增值税的销售额。小规模纳税人的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
下月缴纳增值税：
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进口货物应纳增值税的计算
查看全文>>进口货物应纳税额，应按照组成计税价格和规定的税率计算，不得抵扣任何进项税额[仅就海关计算代征增值税而言，并非进口方支付的进口环节增值税(固定资产除外)不得作进项税额抵扣]，组成计税价格和应纳税额的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
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增值税专用发票抵扣时间,不得开具增值税专用发票情形,增值税专用发票有效期
查看全文>>根据相关规定，一般纳税人在2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，已经取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
不得开具增值税专用发票情形
（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
津公网安备12010202000755号