小规模纳税人应纳增值税计算公式：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率，适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
更新时间：2022-03-04 09:56:46 查看全文>>
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小规模纳税人和一般纳税人划分标准
查看全文>>小规模纳税人和一般纳税人划分标准主要是基于年应税销售额、会计核算能力以及是否依规定向主管税务机关登记等因素。
一.年应税销售额标准
1.主要从事生产或提供应税劳务的纳税人：
年应税销售额在100万元以下的，被认定为小规模纳税人。
年应税销售额在100万元以上的，通常被认定为一般纳税人。
2.主要从事货物批发或零售的纳税人：
年应税销售额在180万元以下的，被认定为小规模纳税人。
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小规模公司无票收入怎么做账
查看全文>>小规模公司无票收入的做账方式主要包括：
1.记录收入：无票收入在账务处理上应与开票收入同等对待。当发生无票收入时，企业应在会计账簿中准确记录收入的来源、金额、日期等信息，以确保账务的透明和合规。在会计科目上，可以选择通过“应收账款”、“主营业务收入”等科目来核算。
2.税务处理：尽管没有开具发票，但无票收入仍需依法纳税。企业应按照税法规定，将无票收入纳入申报基础，计算并缴纳相应的税款。在纳税申报时，无票收入应作为未开票收入进行申报，并按照规定的税率计算应纳税额。
3.补开发票：虽然无票收入已经发生，但企业仍应尽快补开发票。补开发票不仅有助于完善企业的账务管理，还是依法纳税的重要依据。在补开发票时，企业应按照实际收入金额开具，并确保发票的真实性和合法性。
4.设置应交税费科目：为了准确核算企业应缴纳的税费，企业应设置“应交税费—未交增值税”等科目进行核算。这样有助于企业及时了解税费缴纳情况，确保税务合规。
5.保留交易凭证：每笔无票收入都应有相应的凭证支持，如收据、合同副本、银行转账记录等。这些凭证不仅有助于企业日后查证，还是应对税务检查的重要依据。
小规模纳税人的账务处理
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增值税小规模纳税人免税标准是什么,小规模纳税人认定标准是什么,增值税的免税项目
查看全文>>小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的），免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人认定标准是什么
小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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提高增值税小规模纳税人免税标准是什么
查看全文>>提高增值税小规模纳税人免税标准指的是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元;以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准，政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。
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小规模纳税人开票限额如何申请
查看全文>>小规模纳税人开票限额申请：
申请人提交申请及相关资料。
受理部门接受申请人提交的申请材料
决定部门应对受理部门移交的申请材料的合法性、完整性进行审核。
对办理限期前审批完成的许可事项，通知申请人提前领取。
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小规模纳税人如何0申报
查看全文>>小规模纳税人无收入可以进行零申报，首先要把开票用的收款机写卡申报和网络抄报完成，然后在到国税申报软件上进行零申报。
零申报就是将销售额填0，然后审核、保存，查寻审核结果，显示申报成功即可。打印申报表。然后在到地税局网站进行综合纳税申报，国税增值税为零时，如果当月也没有个人所得税的话，也就是说在没有地税应交的税款时要进行无税申报。
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小规模纳税人申报表附列资料怎么填
查看全文>>小规模纳税人申报表附列资料填写流程：
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”
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小规模纳税人进口货物增值税税率
查看全文>>小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%,不分是不是一般纳税人。
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