不属于。递延所得税资产不属于企业的所得税费用。递延所得税资产是企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的资产，它反映了企业未来可以用来抵减应纳税所得额的税收利益。 递延所得税资产与企业的所得税费用有本质的区别。所得税费用通常包括两个部分：当期所得税和递延所得税。当期所得税是基于企业在一个特定会计期间内的应纳税所得额和相应的税率计算得出的，直接反映了企业当前期间的实际税款支付情况。
更新时间：2024-09-27 17:56:11 查看全文>>
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个人所得税费用怎么算
查看全文>>个人所得税费用的计算主要基于应纳税所得额，其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=月度收入-5000元(免税额)-专项扣除(如三险一金)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
1.月度收入：指个人的工资、薪金所得，以及其他应税所得。
2.免税额：目前个人所得税的起征点为每月5000元。
3.专项扣除：包括个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
4.专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
5.依法确定的其他扣除：根据税法规定，还可以扣除一些其他符合条件的支出。
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企业所得税免税收入包括
查看全文>>企业所得税免税收入主要包括：
1.国债利息收入：这是指企业持有国债而获得的利息收入。国债是由国家发行的债券，因此其利息收入被视为免税收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：当居民企业之间进行股息、红利的分配时，如果这些分配符合特定的条件，那么这部分收益也是免税的。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：这是指在中国境内设立了机构或场所的非居民企业，从与其有实际联系的居民企业那里获得的股息、红利等收益，这部分收益同样被视为免税收入。
4.符合条件的非营利组织的收入：非营利组织如果符合条件，其收入也可以享受免税待遇。这些条件通常包括组织的性质、活动范围以及收入的使用方式等。具体来说，符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠的收入、政府补助收入(除因政府购买服务取得的收入外)、会费和孳生的银行存款利息收入等。
企业所得税税收优惠：
一.免征、减征企业所得税
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所得税费用是什么
查看全文>>所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
(一)应交所得税
应交所得税是指企业按照企业所得税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额主要包括企业所得税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等)，以及企业已计入当期损失但企业所得税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款等)。
纳税调整减少额主要包括按企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前5年内未弥补亏损、国债利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。
(二)所得税费用的账务处理
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递延所得税的会计处理怎么做
查看全文>>递延所得税的会计处理
借：递延所得税资产
贷：商誉
资本公积
其他综合收益
盈余公积/利润分配——未分配利润
所得税费用
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所得税费用怎么算分录
查看全文>>所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。
计提当期所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
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结转本月所得税费用会计分录怎么做
查看全文>>计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转所得税：
借：未分配利润
贷：所得税费用
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所得税费用的账务处理
查看全文>>所得税费用的账务处理：
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税费用之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。即：
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