本月无需交纳税金如何做会计凭证

属于。

土地增值税是属于“税金及附加”项目的一部分。企业在计算和缴纳土地增值税时，应将其计入“税金及附加”科目。这有助于准确反映企业的经营成本，并符合相关税法和会计准则的要求。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及出售建筑物时所产生的价格增值额做为计税依据而征收的税种。增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率根据增值额与扣除项目金额的比例确定。

“税金及附加”科目的核算内容

“税金及附加”是一个会计科目，用于核算企业经营活动中发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。这些税费都属于企业的费用，会影响企业的利润。

土地增值税的会计处理

根据相关规定，主营房地产业务的企业，在转让国有土地使用权及地上建筑物并取得收入时，由当期营业收入负担的土地增值税，应计入“税金及附加”科目。企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，预交的土地增值税也通过“应交税金——应交土地增值税”科目进行核算，待房地产营业收入实现时，再转入“税金及附加”科目。

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教育费附加的性质

教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。它具有专款专用的性质，主要用于发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。虽然由税务机关负责征收管理，并且具备税的性质，但并非国家正式开征的税种。

“税金及附加”科目的核算内容

“税金及附加”是一个会计科目，用于核算企业经营活动中应负担的相关税费，包括但不限于消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加（此处存在争议，但通常理解为其包含在内）、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

教育费附加的会计处理

在实际会计处理中，教育费附加通常作为企业经营活动中应负担的税费之一，被计入“税金及附加”科目。这是因为教育费附加虽然不是正式的税种，但它与税收相关，且是企业经营活动中需要支付的费用之一。

税法规定

依据财会【2016】22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到“税金及附加”科目。

一、计提时

借：税金及附加。

贷：应交税费-应交车船税。

二、上交时

借：应交税费-应交车船税。

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益;有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入，促进企业加强经济核算，理顺国家与土地使用者之间的分配关系。“税金及附加”科目用于核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

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房产税属于税金及附加么

不属于。

首先，从定义上来看，土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额做为计税依据而征收的税种。它针对的是特定交易行为中的增值部分，具有明确的征税对象和计税依据。而税金及附加则主要是用于核算企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，但不包括增值税和土地增值税。

其次，从会计处理的角度来看，土地增值税的核算和处理方式也有其特殊性。依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，企业应交纳的土地增值税需通过“应交税金——应交土地增值税”科目进行核算，而不是计入税金及附加科目。这进一步证实了土地增值税在会计处理上的独立性。

此外，虽然有些情况下土地增值税的会计处理可能会涉及到与税金及附加相关的科目（如在实际缴纳时可能需要借记“税金及附加”科目以反映当期费用），但这并不意味着土地增值税就属于税金及附加的范畴。实际上，这种会计处理方式更多是基于会计核算的需要和税务管理的规定，而非对税种属性的直接认定。

综上所述，土地增值税不属于税金及附加。企业在进行会计核算和税务处理时，应严格按照相关法律法规和会计处理规定进行操作，确保税费的正确计算和及时缴纳。

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代扣代缴的个人所得税属于税金及附加么

确认应交的增值税不通过税金及附加核算。

增值税是负债性质的税种，其核算方式与税金及附加存在明显的区别。具体来说，增值税应计入“应交税费-应交增值税”科目中，用于核算一般纳税人和小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务活动应缴纳的增值税。而税金及附加则是损益类科目，主要核算企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，但并不包括增值税。

增值税的核算涉及多个明细科目，如进项税额、销项税额、已交税金等。当企业销售货物或提供劳务产生增值税销项税额时，会计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目贷方；当企业购进货物或接受劳务并取得增值税专用发票时，可抵扣的进项税额会计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方。这样，通过“应交税费——应交增值税”科目的借贷方发生额，可以清晰地反映企业增值税的应交、已交及抵扣情况。

因此，在会计核算中，增值税和税金及附加是两个独立的科目，分别核算不同的税费内容。确认应交的增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目进行核算，而不是通过税金及附加科目。

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属于。

首先，从定义上来看，资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，其目的是调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的税种。而税金及附加则是企业开展日常生产经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

其次，在会计处理上，资源税被视为税金及附加的一部分。企业在计算应缴纳的资源税时，需将其计入税金及附加科目，并在财务报表中进行相应的核算。这种处理方式体现了资源税作为税金及附加的属性，它影响了企业的损益表，反映了企业经营活动中应负担的税收。

此外，根据相关法律法规的规定，资源税应当计入企业成本费用，并纳入所得税的预扣预缴范围。具体来说，企业在缴纳资源税时，应将其作为企业的成本费用计入到企业的总成本中去，并在所得税申报时按照相关规定进行扣减。这种处理方式不仅符合税法的要求，也有助于企业更准确地反映其经营成果和财务状况。

综上所述，资源税属于税金及附加的范畴，在企业的会计核算和税务处理中扮演着重要的角色。

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主营业务收入借方还是贷方

税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

1.计算应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城建税等

2.实际缴纳税费时：

借：应交税费——应交消费税、城建税等