发出商品的记账凭证后附出货单或送货单做原始凭证，原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。原始凭证的基本内容包括： 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章。
更新时间：2023-02-05 10:08:45 查看全文>>
-
记账凭证填制的基本要求
查看全文>>记账凭证填制的基本要求：
(1)内容完整。
(2)书写清楚和规范。
(3)除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。
(4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
(5)连续编号。
(6)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
-
收款凭证与付款凭证区别
查看全文>>收款凭证与付款凭证区别：
含义不同：
收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。
付款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。
填制依据不同：
收款凭证根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。
付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制。
-
转账凭证的填制要求
查看全文>>收款凭证的填制要求
收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款”；日期填写的是填制本凭证的日期；右上角填写填制收款凭证的顺序号；“摘要”填写所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入“库存现金”或“银行存款”相对应的会计科目；“记账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务重记或漏记；“金额”是指该项经济业务的发生额；该凭证右边“附件×张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章，以明确经济责任。
转账凭证填制要求
转账凭证：是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。
转账凭证通常是根据有关转账业务的原始凭证填制的。转账凭证中“总账科目”和“明细科目”栏应填写应借、应贷的总账科目和明细科目，借方科目应记金额应在同一行的“借方金额”栏填列，贷方科目应记金额应在同一行的“贷方金额”栏填列，“借方金额”与“贷方金额”合计数应相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。
在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。
了解转账凭证有关信息，请点击
-
错误的记账凭证后面附原始凭证吗
查看全文>>错误的记账凭证后面附原始凭证。而且错的凭证是不可以扔掉的，所以更正的凭证是不用附原始凭证。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。
-
冲销用负数凭证如何记账
查看全文>>分录是不能带有任何符号的，“银行存款”科目在贷方表示当期减少额，既然放在贷方，就已经表示银行存款是减少的，分录不应该添加“-”号，你的意思是当初记账的内容有错误，那么就要看是凭证错误，还是账簿错误。如果是记账凭证出差错的，那么就用红字冲销法，用红色笔写一张和原来的凭证一模一样的内容冲销账目，只要用红字写如下分录就表示当时该经济业务的账目注销了。
如果是账簿登账错误的话，可以直接在账簿改正，如果你现在重新写一张红字凭证的话，那么在银行存款日记账中，就在贷方用红字写上“金额”就可以了，这样就冲减了当初的那条记录。
-
冲销凭证怎么登记账簿
查看全文>>红字记账联，金额为负数。使用手工记账的，用红笔以负数登记。不用调整借贷方向。
比如现在有一笔管理费的红字凭证：
先做一张冲销凭证，摘要是：调整X月X号凭证填错科目
借：管理费用（红字）
贷：营业费用（蓝字）
根据凭证登账
营业费用明细账，如实登记借方发生额
-
冲销凭证需要取消审核记账吗
查看全文>>冲销凭证需要取消审核记账。先反记账，再取消审核，后修改。首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”/“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl+H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口；单击“凭证”/“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态。
-
冲销的红字凭证用审核记账吗
查看全文>>记账凭证做错了，用红字冲销，一定要审核的。红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
津公网安备12010202000755号