税务师考试税法一和税法二的区别
来源：东奥会计在线
责编：姜喆
2025-09-01 13:43:13
精选回答
"以下是税务师考试《税法一》和《税法二》的核心区别，综合考试内容、侧重点、难度及备考策略的详细对比分析：
一、 税种覆盖范围
1. 《税法一》
①流转税为主：涵盖增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、车辆购置税、关税、环境保护税等。
②核心税种：增值税（占比约40%）和消费税是考试重点，需掌握销项税额计算、视同销售等特殊情形。
2. 《税法二》
①所得税及财产/行为税为主：包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税等。
②核心税种：企业所得税（税前扣除、纳税调整）和个人所得税（综合所得汇算）是难点，需理解扣除限额和税收优惠。
二、 考试侧重点
《税法一》
计算应用型：强调精准计算（如增值税销项税额、土地增值税增值额分步计算）和政策细节应用。
线性逻辑：各税种相对独立，计算逻辑明确，但需记忆税率和优惠条款。
《税法二》
规则复杂性：注重税种间的关联性（如企业所得税与印花税扣除衔接）和例外情形辨析（如个人所得税年终奖计税选择）。
综合能力：需构建“政策框架+实践案例”的知识网络，应对跨章节考点"
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