居民企业查账征收应纳税额的计算_26年税务师税法二预习考点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-12-03 15:53:36
只有设定目标，奔跑的时候才不至于迷失方向。备考税务师考试的预习阶段，充分了解相关知识点是必要的。东奥会计在线为大家整理了《税法二》预习知识点，希望大家能坚持学习，努力就会有所收获！
居民企业查账征收应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1. 直接计算法的应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2. 间接计算法的应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额；二是企业财务会计制度规定的扣除标准与税法规定的扣除标准不一致的差异应予以调整的金额。
所属章节：第一章 企业所得税
注：以上内容选自张泉春老师2025考季《税法二》基础细讲班授课讲义
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