税务师专业问答

增值税的性质：以全部流转额为计税销售额（流转税）。税负具有转嫁性（价外税）。按产品或行业实行比例税率（广泛征集）。增值税的原理：按…

2021/05/19 10:52:57

增值税的三种类型及其特点：生产型增值税：不允许扣除任何外购固定资产的价款。收入型增值税：允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。消费…

2021/05/19 10:49:01

增值税的计算公式：直接法：先算增值额后乘以适用税率计算应纳税额。即：应纳增值税额=法定增值额×增值税税率。间接法：应纳增值税额=应税…

2021/05/19 10:40:56

税收执法监督的内容：事前监督：税收规范性文件合法性审核制度。事中监督：重大税务案件审理制度。事后监督：税收执法检查、复议应诉等工作…

2021/05/19 10:36:51

税收执法监督的特征有：税收执法监督的主体是税务机关。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员（不同于税务稽查）。税收执法监督的内容…

2021/05/19 10:34:19

税务规章的适用规则包括：税务规章的效力低于法律、行政法规；||税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特…

2021/05/19 10:25:37

纳税期限的表现形式有按期纳税、按次纳税、按年计征。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。按期纳税，如一般情况下的消费税。按…

2021/05/19 10:21:50

税收附加也称地方附加，税收附加的计算方法是以正税税款为依据，按规定的附加率计算附加额。税收加成是根据规定税率计税后，再以应纳税额为…

2021/05/18 15:19:39

减免税的分类包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。税基式减免：通过直接缩小计税依据的方式实现减免税。税率式减免：通过直接降低税率…

2021/05/18 15:11:47

税率的形式有比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。比例税率是指同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征…

2021/05/18 15:06:03

课税对象的重要作用是区别一种税与另一种税的重要标志，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。课税对象是税法中规定的征税的目的…

2021/05/18 14:58:30

税收实体法的特点是税种与实体法一一对应（一税一法）、税收要素固定性。税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称…

2021/05/18 14:48:07

税收实体法的六个要素有纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的…

2021/05/18 14:41:42

税收实体法的要素有纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。纳税义务人简称纳税人，也称“纳税主体”，是税法规定的直…

2021/05/18 14:20:09

税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。征税主体：国家，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。纳税主体：有纳税义务的单位…

2021/05/18 14:08:38

税收法律关系概念：税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系特点：主体的一…

2021/05/18 14:01:24

税法法定解释的特点包括专属性、权威性、针对性、普遍性和一般性。专属性：法定解释应严格按照法定的解释权限进行。权威性：法定解释同样具…

2021/05/18 13:55:36

税法效力的分类有空间效力、时间效力、税法对人的效力。时间效力，指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。空间效力，指税法…

2021/05/18 13:38:10

税法的效力：是指税法生效的范围，即税法在什么时间、什么地点和对什么人有效。税法效力一般分为时间效力、空间效力和对人的效力。税法的解…

2021/05/18 13:33:13

法律优位原则：税收法律的效力高于行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，效力高的税法高于效力低的税法。税法适用原…

2021/05/18 11:57:04

税法适用原则包括法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则…

2021/05/18 11:49:56

实质课税原则的意义是防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性。实质课税原则：纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符…

2021/05/18 11:35:47

税收合作信赖主义原则包括：一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳…

2021/05/18 11:22:07

税收公平主义的意义在于：必须根据纳税人的负担能力分配，经济上的税收公平和法律上的税收公平。税法的基本原则有税收法律主义；税收公平主…

2021/05/07 17:33:31

税法的基本原则有税收法律主义；税收公平主义；税收合作信赖主义；实质课税原则。税法的适用原则有法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法…

2021/05/07 17:27:10

税法的构成要素包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。纳税义务人：依法直…

2021/05/07 17:07:51

税法的特点包括：从立法过程看，税法属于制定法。从法律性质看，税法属于义务性法规。从内容看，税法具有综合性。义务性法规：税法直接要求…

2021/05/07 16:59:56

税法的概念及其作用：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。税法的特点：从立法过程看…

2021/05/07 16:55:43

应税收入是税前收入。应税收入包括： 生产、经营、服务收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入；其他收入。

2020/08/26 17:13:58

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定的细则。2.凡依法由税务机关征的征收管理，均适用税收征管法及本细则。3.与税收法律、行政法规…

2020/06/24 14:16:38