非税收入的分类_2025年税法一基础知识点
税务师税法一第十一章是全书的非重点章，在考试中考查题型包括单项选择题、多项选择题。东奥会计在线为大家准备了税务师《税法一》的基础阶段知识点，快来学习吧！
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非税收入的分类（掌握）
（一）按照政府对非税收入的管理分类
《政府非税收入管理办法》将现行的非税收入分为12类。
类别 | 内容 | |
（1）行政事业性收费 | 指国家机关、事业单位等根据法律法规的规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理以及向公民、法人和其他组织提供特定公共服务的过程中，按照规定标准向特定对象收取的费用 | |
（2）政府性基金 | 指依照法律、行政法规的规定，在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的专项用于特定公共事业发展的资金 | |
（3）罚没收入 | 指执法机关依据法律、法规和规章，对公民、法人和非法人组织实施处罚取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入 | |
| （4）国有资源（资产）有偿使用收入 | 国有资源有偿使用收入 | 包括：土地出让金，新增建设用地土地有偿使用费、海域使用金、矿产资源专项收入、场地和矿区使用费，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入 |
| 国有资产有偿使用收入 | 是指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织按照国有资产管理规定，对其固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入 | |
| （5）国有资本收益 | 指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益 | |
| （6）彩票公益金收入 | 指按照规定比例从彩票发行销售收入中提取的，专项用于社会福利、体育等社会公益事业的资金 | |
| （7）特许经营收入 | 指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入 | |
| （8）中央银行收入 | 指中央银行在履行中央银行职能、开展各项业务经营过程中发生的全部收入，包括利息收入、业务收入、其他收入 | |
| （9）以政府名义接受的捐赠收入 | 指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入 | |
| （10）主管部门集中收入 | 主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入 | |
| （11）政府收入的利息收入 | 指税收和非税收入产生的利息收入，按照中国人民银行规定计息，统一纳入非税收入管理范围 | |
| （12）其他非税收入 | 指除上述11项之外的其他非税收入。其他非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分） | |
（二）按照预算管理分类
类别 | 内容 |
一般公共预算中的非税收入 | 主要包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入 |
政府性基金预算中的非税收入 | 包括政府性基金收入和专项债务对应项目专项收入，如农网还贷资金收入、铁路建设基金收入、国家重大水利工程建设基金收入等 |
国有资本经营预算中的非税收入 | 仅包括国有资本经营收入，主要是利润收入、股利和股息收入、产权转让收入、清算收入、其他国有资本经营预算收入 |
（三）按照征收依据分类（2025年调整）
类别 | 内容 |
利用政治权力取得的非税收入 | 包括政府性基金、罚没收入、对政府颁发的证照按照成本收取的工本费等 |
利用国有财产取得的非税收入 | 主要是国有资源（资产）有偿使用收入 |
凭借政府信誉取得的非税收入 | 最常见的是政府发行的彩票收入和接受捐赠收入 |
提供准公共服务或公共产品取得的非税收入 | 政府提供准公共服务取得的收入可分为两类： （1）政府向特定对象出售其生产的商品和服务取得的收入，如公共停车泊位收入等，属于政府的非税收入 （2）政府将从私人部门或“第三方机构”购买的公共服务提供给特定主体而取得的收入，这类收入不属于政府的非税收入 |
所属章节：第十一章 非税收入
注：以上内容选自彭婷老师2025年《税法一》轻一·基础细讲班授课讲义
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