收入额的确定_2025年税法一基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-08-05 15:04:53
学习是一个循序渐进的过程，特别是在备考税务师这样专业性强的考试时，更需要考生们稳扎稳打，逐步提升。下文为东奥会计在线整理的税务师《税法一》科目基础考点，同学们快来学习吧！
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收入额的确定（掌握）
1.纳税人转让房地产所取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益，不允许从中减除任何成本费用。
项目 | 具体规定 |
实物收入 | 按取得收入时的市场价格折算成货币收入 |
无形资产收入 | 专门评估确定其价值后折算成货币收入 |
外国货币 | 以取得收入的当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币 |
房企售房代收的各项费用 | （1）如计入房价向购买方一并收取的，作计税收入，作扣除项目，但不作为加计20%扣除的基数 （2）如未计入房价，在房价之外单独收取的，不作计税收入，不作扣除项目 |
2.纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。
计税方法 | 不含增值税收入的换算 | 增值税应纳税额/销项税额 | |
增值税 简易计税 | 全额 计税 | 不含税收入=含税收入-增值税应纳税额 或=含税收入/（1+5%） | 含税收入/（1+5%）×5% |
差额 计税 | 不含税收入=含税收入-增值税应纳税额 | （含税收入-购置原价或作价）/（1+5%）×5% | |
计税方法 | 不含增值税收入的换算 | 增值税应纳税额/销项税额 | |
增值税 一般计税 | 房开 企业 | 不含税收入=含税收入-增值税销项税额 | （含税收入-地价款）/（1+9%）×9% |
非房开 企业 | 不含税收入=含税收入-增值税销项税额 或=含税收入/（1+9%） | 含税收入/（1+9%）×9% | |
所属章节：第五章 土地增值税
注：以上内容选自彭婷老师2025年《税法一》轻一·基础细讲班授课讲义
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