2026年税务师练习题每日一练汇总2.8

来源：东奥会计在线责编：姜喆2026-02-08 09:20:57

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税务师备考中，通过每日一练可以逐步训练答题节奏，避免考试时因时间紧张而丢分。东奥会计在线整理了今日每日一练习题，同学们快来练习吧！

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2026年税务师练习题每日一练汇总2.8

【单项选择题】

甲公司一次性投资100万元引进一条生产线，建设期为0，经营期为5年，采用年限平均法计提折旧，预期净残值为零。该条生产线投产后每年带来销售收入60万元，付现成本16万元。假定税法规定的折旧方法及预计净残值与会计规定相同，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司该生产线的投资回报率为（　　）。（2021年）

A．38%

B．31%

C．36%

D．44%

分割线

【正确答案】A

【答案解析】年折旧额=100/5=20（万元）
年均现金净流量=60×（1-25%）-16×（1-25%）+20×25%=38（万元）
投资回报率=38/100=38%。

【单项选择题】

下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　）。

A．烟草制造业

B．新能源汽车制造业

C．房地产业

D．娱乐业

【正确答案】B

【答案解析】无

【单项选择题】

根据立法法规定，只能由法律规定的事项中尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权作出决定，授权国务院可以根据实际需要，先制定行政法规的是（　　）。

A．犯罪和刑罚

B．限制人身自由的强制措施和处罚

C．对非国有财产的征收、征用

D．司法制度

【正确答案】C

【答案解析】选项ABD：有关犯罪和刑罚、对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚、司法制度等事项不得授权立法。

【单项选择题】

漆某及配偶在工作的省会城市无自有住房，2024年2月签订的住房租赁合同约定每月租金2000元，租期为2024年3月至2025年2月。其女儿2023年6月大学毕业后一直在备考全日制研究生，并于2024年9月入学读研。2024年漆某专项附加扣除最高金额（　　）元。

A．23000

B．24500

C．28000

D．39000

【正确答案】A

【答案解析】（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金专项附加扣除标准为每月1500元。扣除享受时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。2024年可以享受的住房租金专项附加扣除=10×1500=15000（元）。（2）子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，学历教育享受时间为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。2024年可以享受子女教育专项附加扣除=2000×4=8000（元）。（3）2024年漆某专项附加扣除最高金额=15000+8000=23000（元）。

【单项选择题】

2025年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元。

A．58.8

B．61

C．108.8

D．400

分割线

【正确答案】A

【答案解析】对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（万元）。

坚持练习，持续积累，才能收获甚多。东奥会计在线希望每一位考生都能在考试中取得优异成绩，顺利通过税务师考试！