2025年税务师练习题每日一练汇总9.2
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-09-02 09:45:54
理论知识是基础，但实际操作能力才是我们应对各种税务师工作挑战的关键。东奥会计在线在下文中整理了税务师考试各科每日一练习题，同学们快来完成今日打卡吧！
相关阅读：2025年9月份税务师每日一练汇总
【单项选择题】
下列关于增值税一般纳税人的会计处理中错误的是（ ）。
A．因提供建筑服务增值税纳税义务发生时点早于企业向业主结算工程价款的，应将应纳增值税税额记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
B．按照会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目
C．购入免税农产品按买价和扣除率计算的，可从销项税额中扣除的进项税额，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
D．对于当期直接减免的增值税，应记入“应交税费——减免税款”科目
【正确答案】D
【答案解析】对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目，选项D错误。
【单项选择题】
下列各项中，属于经营活动税务合规计划应重点关注的是（ ）。
A．内部管理模式
B．资产构成
C．货物流转路径
D．股权原始构成
【正确答案】C
【答案解析】经营活动税务合规计划应重点关注销售模式、收款模式、货物流转路径、销售目标等要素。
【单项选择题】
根据合伙企业法规定，有限合伙人不得采用的出资方式是（ ）。
A．劳务
B．土地使用权
C．货币
D．知识产权
【正确答案】A
【答案解析】（1）选项A：有限合伙人不得以劳务出资。（2）选项BCD：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。
【单项选择题】
下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。
A．在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人
B．2024年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人
C．2024年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人
D．在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人
【正确答案】C
【答案解析】选项ABD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民个人。
【单项选择题】
某白酒生产企业（一般纳税人）2024年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店，该白酒平均含税销售价格为2万元/吨。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A．5.45
B．6.4
C．5.80
D．5.87
【答案解析】C
【答案解析】白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分。作为样品提供给烟酒零售店的白酒应作视同销售处理。该企业应缴纳消费税=（20+2+2×2）/（1+13%）×20%+（10+2）×0.1=5.80（万元）。
坚持练习，持续积累，才能收获甚多。东奥会计在线希望每一位考生都能在考试中取得优异成绩，顺利通过税务师考试！
注：以上习题内容出自东奥教研团队
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号