2025年税务师练习题每日一练汇总8.15

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-08-15 09:21:59

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2025年税务师练习题每日一练汇总8.15

【单项选择题】

某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（　　）。

A．5.8%

B．6.4%

C．6.8%

D．7.3%

分割线

【正确答案】C

【答案解析】实际利率=5.8%/（1-15%）=6.8%。

【单项选择题】

某企业2023年5月1日向银行借款500万元，专门用于建造某办公楼，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6%，假设该办公楼于2024年11月30日交付使用（达到预定可使用状态）。下列表述错误的是（　　）。

A．2023年应支付利息支出20万元

B．2024年可以直接税前扣除的利息支出为2.5万元

C．2024年全年利息均不得在税前直接扣除

D．2023年的利息支出均不得直接在税前扣除

分割线

【正确答案】C

【答案解析】选项AD：2023年应付利息=500×6%÷12×8=20（万元），均应予以资本化，不可以在税前直接扣除。选项BC：2024年12月的利息费用可以在税前直接扣除，即2024年可以直接税前扣除的利息支出=500×6%÷12=2.5（万元）；1—11月的利息费用应予以资本化，不可以在税前直接扣除。

【单项选择题】

根据《民法典》的规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的是（　　）。

A．14周岁的汪某将自己的手表赠送给了同学小花

B．段某为避免房屋被强制执行而与好友商定假意签订的房屋买卖合同

C．陈某误把超市的护发素当成洗发水购买回家

D．赵某受李某胁迫与其签订房屋买卖合同

【正确答案】B

【答案解析】（1）选项A：限制民事行为能力人独立实施的、非纯获利益、非与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，效力待定。（2）选项B：属于行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为，无效。（3）选项C：属于基于重大误解实施的民事法律行为，可撤销。（4）选项D：属于一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，可撤销。综上所述，本题选B。

【多项选择题】

（非标准题型）个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（　　）。

A．大学生取得市政府发放的创业补助金

B．个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得

C．个人转让美国上市公司股票所得

D．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

E．个人取得2020年贵州政府债券利息收入

F．彩票中奖金额50000元

G．法律援助人员按规定获得的法律援助补贴

【正确答案】B,D,E,G

【答案解析】选项ACF，照章征税。

【单项选择题】

位于某镇的甲首饰店为增值税小规模纳税人（按月纳税），2024年5月采取以旧换新方式销售银手镯，新银手镯零售价合计125000元，回收的旧银手镯作价合计10000元，共取得差价款115000元。已知金银首饰消费税税率为5%。甲首饰店当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。

A．170.79

B．341.58

C．485.44

D．371.29

分割线

【答案解析】A

【答案解析】采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税和消费税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；减半征收城市维护建设税。甲首饰店上述业务应缴纳增值税=115000÷（1+1%）×1%=1138.61（元）；应缴纳消费税=115000÷（1+1%）×5%=5693.07（元）；应缴纳城市维护建设税=（1138.61+5693.07）×5%×50%=170.79（元）。

坚持练习，持续积累，才能收获甚多。东奥会计在线希望每一位考生都能在考试中取得优异成绩，顺利通过税务师考试！