增值税留抵税额科目如何使用
来源：东奥会计在线
责编：姜喆
2025-09-19 16:59:27
精选回答
"增值税留抵税额科目是用于核算企业因进项税额大于销项税额形成的未抵扣税额，以及税务机关核准退还的留抵退税款。
增值税留抵税额会计分录：
1. 挂账留抵时
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2. 通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
本期留抵税额会计分录：
本月进项税额大于销项税额，月末则形成留抵税额。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
进项税额大于销项税额，存在期末存在留抵税额时。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
借：应交税费——应交找增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月末存在留抵税额时，并不是多交增值税，预交税款大于应交税额时。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)"
相关知识点，可以点击查看：
相关知识点的详细解读，考试重难点分析尽在东奥会计在线财务与会计栏目。
津公网安备12010202000755号