年终关账很重要！财务人们快来参考年终关账的工作细则！
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职场陪伴作为一名财务人员，需要透彻理解年终关账，这是职业素养的体现。以下正文将为您详细拆解有关年终关账的相关问题。还在等什么，现在就来关注吧！如果还想获取更多有关实操相关的信息，那就多多关注东奥会计在线实操就业频道吧！
一、年终关账的意义是什么
年终关账远不止是“把账本合上”那么简单，它具有多重深远的意义：
承上启下的关键节点：它是企业一个完整会计年度(通常为1月1日至12月31日)的终点，同时也是新会计年度的起点。它标志着企业对过去一年经营活动的全面总结和对未来新一年的规划基础。
经营成果的“成绩单”：通过年终关账，企业能够准确核算出全年的收入、成本、费用和利润，最终形成利润表。这份“成绩单”清晰地展示了企业在该年度的盈利能力、成本控制水平和整体经营绩效。
财务状况的“体检报告”：关账过程会全面盘点企业的资产、负债和所有者权益，形成资产负债表。这份报告反映了企业在12月31日这个时点的“家底”到底有多厚，财务结构是否健康，偿债能力如何。
合规与信披的基石：对于所有企业(尤其是上市公司)，年度财务报告是向税务局、工商局、银行、投资者等利益相关方进行信息披露和合规申报的法定依据。准确的年终关账是这一切的基础，能有效防范税务风险和法律风险。
管理决策的数据支撑：经过审计和确认的年度财务数据，是管理层制定下一年度战略、预算、投资计划和绩效考核方案最权威、最可靠的依据。
二、财务人为什么要做好年终关账
对于财务人员而言，做好年终关账不仅是职责所在，更是自身价值的体现：
专业能力的集中体现：年终关账是对财务人员专业知识、细心程度、协调能力和抗压能力的一次全面考验。整个过程涉及会计准则、税法、内部控制等多个领域，是展示和提升专业水平的机会。
规避职业风险：如果关账工作出现重大疏漏(如收入成本确认错误、资产盘亏未处理、税务计算错误)，可能导致企业蒙受经济损失、面临税务处罚，而相关财务人员也负有直接责任。
提升全局视野：年终关账要求财务人员跳出日常的凭证处理，从整体上审视企业的业务流程和财务状况，有助于培养宏观的财务思维和业财融合的能力。
为后续工作铺平道路：扎实的年终关账工作，意味着账目清晰、数据准确，这将使得后续的审计、汇算清缴、预算编制等工作变得事半功倍。反之，则会给后续工作带来无穷无尽的麻烦。
三、年终关账都需要处理哪些财务工作
年终关账是一项系统工程，可以概括为“全面盘点、核对、计提、结转和报告”。主要工作包括：
(一) 准备与规划阶段(通常在11月-12月初)
1.制定关账计划：明确时间表、任务分工、责任人。
2.发布关账通知：通知业务部门配合，如及时报销、清理借款、提交单据等。
(二) 资产与负债的清查核对
3.货币资金核对：银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，编制《银行存款余额调节表》。盘点现金，确保账实相符。
4.往来款项核对：向客户和供应商发送《询证函》，核对应收账款和应付账款的余额。清理长期挂账的呆账、坏账。
5.存货盘点：组织全面的原材料、在产品、库存商品等存货的实地盘点，编制《存货盘点表》，处理盘盈、盘亏和毁损。
6.固定资产盘点：盘点所有固定资产，核对卡片、台账与实物，计提全年折旧，处理报废和盘盈盘亏。
(三) 收入、成本与费用的清理
7.收入确认复核：确保所有收入均符合会计准则的确认条件，金额准确，归属期正确。
8.成本结转复核：检查成本核算方法的一致性，确保生产成本、销售成本结转准确无误。
9.费用报销清理：督促所有员工在关账前完成费用报销，确保所有费用计入正确的会计期间。
10.计提费用：计提12月份的工资、社保、住房公积金、利息费用等。
11.待摊与预提费用：摊销本年度应负担的长期待摊费用、预付账款等;预提已发生但未取得发票的费用(如水电费、租赁费)。
(四) 税务相关处理
12. 增值税相关：检查进项税发票是否全部认证，销项税计算是否准确，结转未交增值税。
13. 各项资产减值测试：对应收账款、存货、固定资产等资产进行减值测试，计提减值准备。
14. 计算所得税费用：根据税法规定进行纳税调整，计算全年应纳税所得额和应交所得税，并计提所得税费用。
(五) 结账与报告编制
15. 结转损益：将所有收入、成本、费用类科目的余额结转至“本年利润”科目。
16. 利润分配：将“本年利润”科目余额结转至“利润分配—未分配利润”，并进行利润分配方案的账务处理(如计提盈余公积、分配股利)。
17. 试算平衡：完成所有结账操作后，编制结账后的试算平衡表，检查借贷是否平衡。
18. 编制财务报表：编制最终的年度资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
19. 编制财务报表附注：对重要会计政策、会计估计和重大事项进行披露。
四、每样工作都需要如何开展和进行
由于工作繁多，此处选取几个关键工作说明其开展方法：
| 工作项目 | 如何开展与进行 |
| 1. 往来款项核对 | 步骤： 1. 从财务系统中导出应收账款/应付账款明细账。 2. 制作《往来款项余额确认函》（即询证函）。 3. 通过邮件或邮寄方式发给主要客户和供应商。 4. 跟进催收，确保在关账前收回大部分回函。 5. 对差异项进行调查，找出原因（如时间性差异、记账错误）并进行账务调整。 6. 对长期未收回、无需支付的款项，根据公司政策进行坏账核销或转为营业外收入处理。 |
| 2. 存货盘点 | 步骤： 1. 制定盘点计划：确定盘点范围、时间、人员分组、复盘安排。 2. 召开盘点会议：培训盘点人员，明确盘点方法和注意事项。 3. 实地盘点：盘点人员分组，使用盘点表逐区清点，记录实存数量。 4. 复盘与抽盘：由另一组人员进行复盘，财务或审计人员进行抽盘，确保盘点质量。 5. 数据整理与核对：将盘点数据与财务系统库存数据进行核对，编制《存货盘盈盘亏报告》。 6. 审批与账务处理：盘盈盘亏报告经管理层审批后，进行相应的账务处理，确保账实相符。 |
| 3. 固定资产盘点与折旧 | 步骤： 1. 核对清单：以固定资产台账和卡片为基础，制作盘点表。 2. 实地贴标与盘点：对固定资产进行实地盘点，核对编码、名称、型号、使用部门、存放地点等信息。 3. 查明差异：对于盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产，查明原因并明确责任。 4. 计提折旧：在财务系统中运行12月份的折旧计提凭证，并检查全年折旧总额是否合理。 5. 账务处理：根据盘点结果和处理意见，进行资产增加、减少、报废等账务处理。 |
| 4. 税务计算与调整 | 步骤： 1. 账务基础检查：确保所有账务处理符合会计准则。 2. 编制纳税调整表： 调增项：检查业务招待费、广告宣传费、公益性捐赠、罚金罚款、未经核定的准备金支出等是否超过税法限额。 调减项：检查是否有免税收入、不征税收入、加计扣除的研发费用等。 3. 计算应纳税所得额：利润总额 + 纳税调增金额 - 纳税调减金额 = 应纳税所得额。 4. 计算应交所得税：应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额。 5. 确认所得税费用：根据会计准则，确认当期的所得税费用和递延所得税资产/负债。 |
| 5. 结转损益 | 步骤（通常在财务软件中一键完成，但需理解原理）： 1. 检查：确保所有收入、成本、费用类凭证均已录入且审核过账。 2. 执行结转：在结账模块执行“结转损益”功能。系统会自动生成一张转账凭证： 借：所有收入类科目 贷：所有成本费用类科目 借/贷差额：本年利润 3. 验证：结转后，检查所有损益类科目余额是否为零，“本年利润”科目余额是否等于利润表中的“净利润”。 |
五、总结建议
年终关账是一项时间紧、任务重的工作，提前规划、团队协作、细心核对是成功的关键。
建议财务团队：
制作详细的关账清单，完成一项勾选一项，避免遗漏。
加强跨部门沟通，争取业务部门的理解与支持。
善用财务软件的功能，提高效率和准确性。
保持严谨细致的态度，对每一个数字负责。
希望这份详细的解答能帮助您全面理解年终关账，并顺利地完成这项工作！
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