纳税人在向购买方收取货款时，可能收到一些货款之外的价外费用，例如手续费、违约金、利润返还以及代为垫付的包装费和运费等等。那么在会计实操中，在销售货物时收到的除货款外的这部分价外费用，应当如何计算缴纳增值税税额呢？【案例】甲公司与乙公司达成合作为乙公司生产一批货物，但乙公司由于资金紧张未能及时付款。一...

购买方在取得专用发票后，如果发生销货部分退回、折扣折让行为以及发票开票有误等情况的时候，可以向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。在会计实操中，开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么？实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，发生销货退...

房地产开发企业在预售阶段按3%的税率预缴增值税，在后期纳税义务发生时申报销项税额，如果应纳增值税额小于已预缴的增值税额，并且公司也没有新的房地产开发项目，在会计实操中，多预缴的增值税是否可以申请全额退税？根据《国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》...

发票是企业或个人在购销商品、提供服务以及其他经营活动中开具或收到的业务凭证。对于公司来讲，发票是公司做账的依据、缴纳税款的凭证，因此发票于公司的重要性不言自明。那么在会计实操中，税务局代开的发票该如何报税呢？根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）规定...

合伙企业是指由各合伙人共同订立协议，共同出资，共同经营，共享收益，共担风险的营利性组织。在会计实操中，合伙人为自然人的情况下，合伙企业投资了某其他企业，在被投资企业取得的分红，个人所得税扣缴义务人是合伙企业还是被投资企业？问：在合伙人为自然人的情况下，合伙企业投资了某其他企业，在被投资企业取得的分红...

小规模纳税人与一般纳税人在许多纳税款项中适用不同税率，有些小规模纳税人在转为一般纳税人后，其生产经营期间产生的一些应交增值税的项目，也会产生税率变化。在会计实操中，小规模纳税人转为一般纳税人，出租厂房如何申报纳税？问：某公司2017年属小规模纳税人，2020年转为一般纳税人，2017年委托建筑公司建成自用厂房一...

为了适应现代社会的经济发展需求，我国开始在部分地区试行增值税发票电子化，增值税电子化具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等几个特点，在会计实操中，开展增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的主要内容是什么？根据《国家档案局办公室等四部门关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试...

企业常常会出于扩大生产规模或是增强仓储能力等目的购买厂房，在购买厂房时买卖双方会涉及到一些税款缴纳问题。在会计实操中，作为一般纳税人企业，如果要购买已经扩建好的厂房，买卖双方各需要交哪些税？以及相关税率各为多少？销售方1、 增值税：一般计税方法适用税率9%；简易计税适用征收率5%。2、 三项附加税费：城建税...

为了使群众住房安全、生活便利，消除公共安全隐患，优化生产生活环境，我国各地区积极展开各个棚户区的改造项目。棚户区改造不仅能带动城市整体环境改善，更有利于综合完善城市构建。在会计实操中，棚户区改造项目，可以减免土地使用税吗？《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）规...