请问小规模纳税人除了要交增值税外，还要交哪些附加税？税率分别是？尊敬的学员，您好：还需要缴纳城建税及教育费附加。教育费附加3％，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：1．纳税人所在地为市区的，税率为7％；2．纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；3．纳税人所在地不在市区、县城或者镇的...

企业所得税中的不征税收入产生的折旧、成本、费用为什么不让税前扣除？尊敬的学员，您好：企业的不征税收入形成的支出不能所得税前扣除，源自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条额规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。”这个不征税收入国家是不征...

我司有一笔劳务费，借记其他应付款，贷记银行存款，但是没有开具发票，应该要怎么结转呢？尊敬的学员，您好：没有发票的话不能做到项目费用或成本里面，原本这笔劳务费入了成本费用，但是没发票，不能在企业所得税税前扣除。但是申报税或汇算清缴时您没做调整，所以年度汇算清缴时，记得做纳税调增缴纳企业所得税。说明：因...

由企业使用的属于投资者个人的资产，应该如何将其费用转化为企业的费用才符合税法规定呢？尊敬的学员，您好：投资者和企业可以结合实际情况，从下面3种方式中，选择一种适合自己的方式进行处理。1．采取投资方式投入企业（1）个人a准备投资设立一家公司，资金不足，个人名下有房产200万，小车100万，此行业需要注册资金到资...

如果转让100%股权，转让价不超过注册资本金，用不用缴纳个人所得税 ？尊敬的学员，您好：自然人转让股权，涉及的个人所得税要依据《股权转让所得个人所得税管理办法》 第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。具体是否需要缴纳个人所得税不...

购买税盘如何进行账务处理？尊敬的学员，您好：税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：一般纳税人1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用2）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/...

地税的税点费如何计算？税点费包含哪些呢？原来一个1 000 000元的合同，老板让我增加10%的税点费，这个是怎么计算的？尊敬的学员，您好：现在已经不再区分国税和地税了。2018年3月13日，十三届全国人大一次会议中国务委员王勇作关于国务院机构改革方案的说明。该说明第二点第十一条明确指出，“改革国税地税征管体制。将省...

请问如果上个月的成本记多导致利润计少了，在申报二季度企业所得税时少报了，这种情况要怎么调账呢？尊敬的学员，您好：企业所得税没什么事情，因为是实行季度预缴，年终汇算清缴。多缴税了，汇算清缴是会多退少补，这个进项记成本里了可以转出来借：进项税额 贷：成本（红字冲）下季度所得税按正确的表报，年终汇算多...

同事自己打印的电子发票能报销么？尊敬的学员，您好：电子发票比较方便，但会出重复报销漏洞，这种我建议财务人员做个台账登记发票号等详情，方便审核检查重复。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。