函证中应该注意哪些异常现象？应该怎样在工作中来识别呢？尊敬的学员，您好：可以关注下列举例的相关情况并进行相应的判断：1．公司相关人员不允许寄发询证函，可能被询证者有问题，或者是虚构的情况等。2．公司相关人员过度热情配合函证程序，如希望提前获悉函证样本，帮助催促回函等。3．公司相关人员试图干预、拦截、篡...

电子询证函的效力怎么样？需要注意哪些风险？尊敬的学员，您好：通过电子询证函平台实施函证程序时，电子签名取代了传统纸质询证函方式中的实体签字和盖章。根据《中华人民共和国电子签名法》（以下简称《电子签名法》）的规定，含有可靠电子签名的询证函属于《电子签名法》规定的一种数据电文。因此，可靠的电子签名与手写...

审计货币资金时，对单位外币银行账户的应该做哪些程序？尊敬的学员，您好：可以查阅被审计单位的公章使用登记，检查其中是否有使用公章申请开户的情况，如有，检查该账户是否已列入被审计单位提供的银行账户清单中。或者向负责保管网银密钥的人员获取被审计单位开通网银的账户清单，实地观察该人员登录被审计单位网银系统，...

审计过程中发现公司历史上存在出资瑕疵，审计时应重点关注哪些方面？尊敬的学员，您好：公司历史上存在出资瑕疵的，应当在申报前依法采取补救措施。保荐机构和公司律师应当对出资瑕疵事项的影响及公司或相关股东是否因出资瑕疵受到过行政处罚、是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍，是否存在纠纷或潜在纠纷进行核查并...

现金监盘中发现白条该怎么处理？尊敬的学员，您好：白条是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据。主要手法有： 1．打白条，就是以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。2．以收据代替发票 只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避...

审计过程中经常听到对赌协议，什么是对赌协议，对上市有什么影响吗？尊敬的学员，您好：对赌协议实际上就是期权的一种形式，通过条款的设计，对赌协议可以有效保护投资人利益。对于未来不确定的情况进行一种约定，如果约定的条件出现，融资方可以行使一种权利；如果约定的条件不出现，投资方则行使另一种权利。投资机构在投...

甲公司本年向乙公司销售一批存货，其中因部分存货存在质量问题，乙公司要求退货，甲公司同意了退货要求，但甲公司认为截至12月31日，该批退回的存货仍在乙公司仓库中未发出，因此该批存货的控制权未转移，故本期不能作为销售退回处理。这样处理是否正确？新旧会计准则下销售退回时点是否存在差异?尊敬的学员，您好：新旧准...

我做销售费用审计底稿的时候，发现账上记录的费用太多了，而且翻了翻凭证，记账的都是各种报销的费用票据，感觉没什么问题可以看出来，毕竟费用报销他们的会计肯定都是严格审查的，像这种情况我该怎么做费用审计的底稿呢？尊敬的学员，您好：做费用底稿不能仅仅抽凭做细节性测试来检查，这样工作量大而且没有什么效果，建议...

固定资产审计除了折旧测算、盘点固定资产和检查所有权程序外，还需要执行别的程序吗？尊敬的学员，您好：这些程序属于常规的审计程序，对于固定资产余额较小或者重要性较低的话可以满足。对于固定资产余额占比较大，重要性较高的审计项目，还需要执行其他程序，比如分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比...