我公司有一笔业务，业务发生时间是4月到6月。4月未收到款项，但已发生该业务，于是会计人员于四月月底正常结转了4月收入，借记应收账款，贷记主营收入。5月份的时候，我司收到全部款项，于是会计一笔入账，请问此时应该怎么写会计分录呢？另外，开发票的话，是不是应该在收到款项的时候即5月份开具发票？尊敬的学员，您好：...

我公司是小规模纳税人，一个季度录一次凭证结一次账。上次4月份结的第一季度的账务，日期写的是5月份，这次录取凭证日期填写的是6月份，结果却过不了账。这种情况该怎么办？尊敬的学员，您好：财务软件是每个月都结账的，虽然5月您不录凭证但是这月空白的也是要结账一下的。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供...

我们公司由于主营业务是维修服务，经常需要买一些小工具计入到低值易耗品，如何进行账务处理？是不是与生产企业的低值易耗品账务处理有区别？尊敬的学员，您好：低值易耗品从购入到摊销的账务处理可以参考如下的会计分录：购入低值易耗品时：借：低值易耗品-在库 贷：银行存款领用时：借：低值易耗品-在用 贷：...

公账取回进项发票时，上任会计用这个科目“待摊费用——待抵扣进项税金”的借方挂入税额。借方是什么意思， 是不是税金的抵扣额增加的意思？尊敬的学员，你好：待摊项准则里不包含这些项，而且摊销期都是一年以上的才能入的科目，进项税金待抵扣，是“应交税费——待抵扣进项税金（额）”，需要转到“应交税费——待抵扣进...

固定资产按照多少年计提折旧是在哪里规定的？尊敬的学员，您好：会计准则上要求：固定资产的折旧年限指会计人预估这个资产能用多少年就折旧多少年。 而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条指出：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞...

公司买了厂房，需要分两期进行抵扣。第一期抵扣60%，第13个月抵扣剩余的40%，那剩余的40%怎么做账？尊敬的学员，您好：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 》“五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点...

“研发费用”入什么？尊敬的学员，你好：研究阶段一律费用化，开发阶段符合资本化的入成本，不符合资本化的入费用。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

请问增值税进项多销项很少，税额总是留底，这正常吗？尊敬的学员，您好：这要看具体情况：采购多，卖的少，存货账面价值比较大，也就是说库存积压导致的销量少，是公司实际客观情况导致的，企业没有偷逃税款行为；如果是因为销售没开发票，未做无票收入申报，导致的销项少，就属于不正常的情况。说明：因政策不断变化，以上...

饮用水计入办公费。饮料呢？计入办公费还是福利费？基本每月都有。尊敬的学员，你好：这种不可区分具体金额到员工身上的，直接入管理费用，不走员工福利费。也就是能具体金额分到员工上的，如过节费，计入员工福利；不能区分到员工个人上的，像公司有食堂，平时买的锅碗瓢盆、各种菜、厨房发生的维修费等，这些是与员工相关...