增值税发票税务风险精讲班

课程简介

“查账必查票，查案必查票，查税必查票”。税务风险一定程度上都源自发票风险，最为会计每天最多的工作之一就是发票收发，收到各种行业的发票该如何审核，如何甄别呢，可以说实务中即使收到了真发票，也未必合规，所以不能一知半解，要全面的掌握发票审核能力，才能保护自己规避风险;再有，开出的发票有哪些注意事项，比如保险公司各种业务增值税发票怎样开具?住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务增值税专用发票怎样开具?贴现利息发票怎样开具?等等问题，我们更要精准的把握。

课程收益

本课程栾庆忠老师汇总梳理了日常发票的审核的方法步骤，精析28个发票涉税风险问题，分享了30多个实务中常发性案例，本专题有一定的实用价值，值得我们学习，参考和收藏。

课程大纲

第一部分：发票审核四步法

一、第一步：真伪审核

1.新系统开具的增值税发票

2.其他发票

二、第二步：票面审核

1.审核票面各项要素是否填写完整、准确

2.审核发票抬头是否为本单位全称

3.审核发票“购买方纳税人识别号”栏

4.审核发票“地址、电话”以及“开户行及账号”两栏

5.审核发票专用章

6.审核增值税专用发票开具是否符合税法基本要求

7.审核“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称要和实际一致，并准确选择税收编码

8.汇总开具发票的，审核销货清单

9.税率栏是否按照税法规定准确填写适用税率或征收率，有无开错税率情形

10.审核其他栏次填开要求

11.审核运输服务、建筑服务、销售不动产等具有备注栏特殊要求的发票备注栏是否按照税法要求填写

12.审核机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票等特殊式样的发票是否符合税法规定

13.审核成品油发票等有特殊要求的发票是否符合税法规定

14.审核发票是不是现行有效的发票，而不是已经被废止的发票

三、第三步：实质审核

四、第四步：次月复核

第二部分：增值税发票税务风险业务实际操作

一、增值税发票种类

二、增值税扣税凭证合法合规

三、增值税扣税凭证的抵扣方法及抵扣期限

四、一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定

五、一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定

六、一般纳税人丢失增值税专用发票的处理

七、一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站开具专用发票

八、纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，怎样开具增值税专用发票?

九、开具专票，可否一票多率，多业务合并开具?

十、保险公司代收车船税如何开具增值税发票问题?

十一、保险公司开展共保业务开具增值税发票方法

十二、购入二手车可以索取增值税专用发票吗?

十三、增值税一般纳税人取得异常凭证，如何应对?

十四、贴现利息开具发票规定

十五、不能忽视的发票备注栏

十六、视同销售缴纳增值税票据风险应对

十七、商业折扣与现金折扣、销售折让票据风险应对

十八、混合销售与兼营业务票据风险应对

十九、发票开具时点全解析(增值税纳税义务发生时间)

二十、差额征税怎样开具发票

二十一、价外费用票据风险应对

二十二、简易计税票据风险应对

二十三、出租方与承租单位共用水电的发票税务风险

二十四、资产重组业务发票税务风险应对

二十五、单用途商业预付卡(即“单用途卡”)与支付机构预付卡(即“多用途卡”)业务中的发票开具

二十六、合同发票条款涉税风险

二十七、建筑业发票风险

二十八、房地产业发票风险

第三部分：增值税发票税务风险真实税案剖析

一、发票新系统带来的税务风险及应对

二、虚开发票的税务风险及应对

1.税法规定

2.刑法规定

3.虚开增值税专用发票税务风险

4.恶意与善意虚开增值税专用发票的区别

5.善意虚开增值税专用发票的税务风险与应对

6.普通发票也不能虚开

7.公司注销了涉嫌虚开发票也清查

8.不以骗税目的的“虚开增值税专用发票”

9.坚决杜绝虚开发票和接受虚开发票

10.涉嫌虚开发票案件被查后的补救措施

三、不合规发票的税务风险及应对

四、应开票未开票的税务风险及应对

五、应取得发票而未取得发票的税务风险及应对

六、你可能想不到的假发票税务风险

七、发票中的经营风险及应对

八、企业财税人员要学会保护自己