这3个方案决策的思路我不太明白

放弃现金折扣的信用成本贴现法 2025-08-27 10:31:22

问题来源：

四、流动负债管理

【考查知识点】放弃现金折扣的信用成本率、短期借款的实际利率

典型例题8

　丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：

方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。

方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。

方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。

要求：

（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。

（2）如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（3）如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。

查看完整问题

宫老师

2025-08-27 11:02:22 108人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

其实核心思路是计算每个方案的实际筹资成本（包括机会成本或实际年利率），并进行比较。

方案1放弃现金折扣的机会成本为24.49%，意味着如果企业选择方案一，放弃了供应商提供的提前付款的现金折扣，那么此时企业需要承担的成本是24.49%。

方案2的借款实际年利率为10%，意味着，如果企业以方案2的方法向银行借款筹资，那么成本是10%。

方案3的贴现法实际年利率为12.12%，意味着，如果企业以方案3的方法向银行借款筹资，那么成本是12.12%。

故，方案2的成本最低，能够以最小代价满足资金需求，因此丙公司应优先选择该方案。

给您一个爱的鼓励，加油~祝您今年顺利通过考试！

有帮助(1) 答案有问题？

相关答疑

您可能感兴趣的中级会计试题

中级会计相关知识专题