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成本跨期结转税会处理不同该如何应对？

一般纳税人，小企业会计准则，2024年12月有5万元库存商品忘记结转主营业务成本，2025年1月结转了5万元主营业务成本，2026年1月报2025年第4季度所得税时发现这个问题，该怎么处理？可以不更正以前申报的报表和企业所得税，计入25年当期的成本吗？

其他知识点 2026-01-21 10:04:34

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1.成本会计介绍

2.成本核算的科目设置、核算流程与成本归集

3.成本核算方法案例解析

4.成本报表编制与分析

5.如何做好成本管理和控制

第一部分成本会计介绍

成本会计介绍

一.成本会计工作流程

（一）日常业务：

1.审核生产订单：

库存充足时：销售部下单（销售单：库房/财务）→库管查看库存→库存充足+达到发货的条件（根据合同规定等）→联系物流部→处理发货事宜（携带的单据：发货单/销售单，检验单，过磅单等）；

库存不足时：销售部下单→库管查看库存→库存不足→反馈生产部门及销售部门，生产部门安排生产（生产计划）→技术部门给出产品领料配方（配方单）→库管进行物资清点→物资齐全→生产部门下生产计划单→报财务审批（生产与销售是否匹配；生产量是否满足企业对产品的安全库存情况或是否产量过剩）→符合条件，进行生产；

【物资不齐全时，沟通采购部门进行采购→采购时，报财务审批】

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徐老师

2026-01-22 07:05:48 329人浏览

您好，执行小企业会计准则的一般纳税人，2024 年 12 月漏转的 5 万元库存商品成本，2025 年 1 月已结转的，会计上可按未来适用法计入 2025 年当期损益，无需追溯调整以前年度报表；但税务上该成本属 2024 年度税前扣除项目，需更正 2024 年汇算清缴申报，重新计算应纳税所得额与应补（退）税额，避免税会差异引发风险。

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