嵌入式软件开票，软件和设备开在同一张票上
嵌入式软件开票，软件和设备开在同一张票上。但备注栏注明了软件的独立价格，对应的销项税。那么，需要像这样计算软件产品的销售额吗？同时，针对设备部分，结转了对应成本。针对软件部分，没有成本，全是研发支出（费用化支出），这可以即征即退吗？
问题来源：
4.嵌入式软件产品销售额的计算
当期嵌入式软件产品销售额＝当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）
5.嵌入式软件产品注意事项
（1）增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；
（2）对于专门用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得分摊；
（3）对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品，如果使用上述规定按照组成计税价格计算计算机硬件、机器设备销售额的，应分别核算成本，未分别核算或者核算不清的，不得享受上述政策。
（4）根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复 》国税函〔2004〕553号规定：
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用，应按现行规定征收增值税，也应享受软件产品增值税即征即退的政策。
（5）享受软件产品增值税即征即退政策的增值税一般纳税人，在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，需进行增值税进项税额的核算。对于水、电等难以直接划分进项税额的共同耗费，纳税人应按照实际成本或销售收入所占比例，确定软件产品应分摊的进项税额。对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
（6）纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
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苏老师
2026-01-13 22:10:35 228人浏览
同学您好，
这个要看当地政策，咨询当地12366，有的地方可以，有的地方不行。
有帮助(9)
答案有问题？
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