企业油费是否需要单独列出核算？

1、报销油费，是否需要单独计入“管理费用-油费”？将油费和交通费分开算？

2、一个企业的油费是否需要单独评估？

3、这个会议费，为什么要计入“管理费用-管理人员职工薪酬-会议费”？这不是直接做费用扣除了吗？难道还要给员工做个税？不需要吧，答案是“管理费用-会议费”

商贸公司发展期实训代练 2025-10-15 11:08:08

问题来源：

业务16：采购门店员工工装

会计分录：

借：销售费用－服装费　　　　　　　　　　　　　6000

　　应交税费－应交增值税－进项税额　　　　780

贷：预付账款－北京晨际服装有限公司　　　 3000

　　银行存款－建设银行　　　　　　　　　　　　 3780

企业为员工统一制作的工服，是否需要缴纳个税，区分以下情况：

情况一：属于“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用”，不需要代扣代缴个税；

情况二：属于劳保范围的工作服，不需要代扣代缴个税；

情况三：属于职工福利费性质的服装或工会经费开支范围的服装，属于员工的工资薪金所得，需要并入工资薪金代扣代缴个税。

业务17：行政部报销费用

会计分录：

借：管理费用－交通费　 459.1

　　管理费用－会议费　 175

贷：库存现金　　　　　　634.1

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苏老师

2025-10-16 08:53:32 131人浏览

同学您好，一、油费核算科目设置问题

是否需要单独计入“管理费用-油费”‌

根据企业会计准则，油费应根据使用部门性质计入不同科目：

管理部门用车：计入“管理费用-车辆费用”或“管理费用-油费”

销售部门用车：计入“销售费用-车辆费用”

生产部门用车：计入“制造费用-油料费”

实务中建议单独设置“油费”子科目，便于税务核查和成本分析。若企业车辆较少，也可合并至“交通费”科目，但需确保核算清晰‌。

油费与交通费是否需分开核算‌

若企业存在公车，建议将油费与过路费、停车费等分开核算，因油费涉及成品油发票的特殊管理要求（如需标注“成品油”字样）。

若无公车且员工报销交通费（如打车费），则无需单独核算油费，直接计入“交通费”即可‌。

二、油费是否需要单独评估

税务评估‌：税务机关会关注企业油费支出的合理性，尤其是公司无车却列支大量油费的情况，需提供租车协议、行驶记录等证明业务真实性‌。

内部管理评估‌：建议定期分析油费与业务量的匹配性，避免异常波动引发税务风险。

三、会议费科目归属问题

计入“管理费用-会议费”‌：会议费属于企业日常管理活动支出，直接计入费用科目，无需与职工薪酬混淆。

个税问题‌：会议费若为外部会议支出（如场地费、餐饮费），不涉及个税；若以现金形式发放给员工，则需并入工资薪金计税。

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