三、其他货币资金
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
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两银、两信、投外埠。
“其他货币资金”科目：借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
其他货币资金的内容 | 对应二级科目（一级科目为“其他货币资金”） |
银行汇票存款 | 银行汇票 |
银行本票存款 | 银行本票 |
信用卡存款 | 信用卡 |
信用证保证金存款 | 信用证保证金 |
存出投资款 | 存出投资款 |
外埠存款 | 外埠存款 |
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核算科目区分：
单选题：下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.开出转账支票购买办公用品
B.委托银行支付电话费
C.销售商品收到银行承兑汇票
D.为开具信用证将款项存入银行保证金专户
【答案】D
【解析】选项AB通过“银行存款”科目核算；选项C通过“应收票据”科目核算。
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