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2022年中级会计财务管理每日研习一大题:8月26日

来源:东奥会计在线责编:祝艳2022-08-26 10:31:37
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2022年中级会计财务管理每日研习一大题:8月26日

A公司信用条件为60天按全额付款,2021年1~4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。

公司预计2022年全年销售收入为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施:首先,提高现金折扣率,预计可使2022年年末应收账款周转天数(均按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2022年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)

要求:

(1)计算2021年年末的应收账款余额合计。

(2)计算2021年公司应收账款的平均逾期天数。

(3)计算2021年第4季度的现金流入合计。

(4)计算2022年年末应收账款保理资金回收额。

正确答案:

(1)2021年年末的应收账款余额=150×10%+250×(10%+20%)+300×(10%+20%+30%)=270(万元)

(2)应收账款周转率= (380+150+250+300)/270=4

应收账款周转天数=360/4=90(天)

应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)

或:平均日销售额=(380+150+250+300)/360=3(万元)

应收账款周转天数=期末应收账款余额/平均日销售额=270/3=90(天)

应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)

(3)2021年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)

(4)2022年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)

2022年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×(90-20)=224(万元)

应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)。

——以上中级会计考试相关习题来自闫华红老师习题班

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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