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2024年税务师练习题每日一练汇总5.10

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-05-10 09:22:57
2024年税务师考试报名正在进行中,下面是东奥会计在线整理的税务师各个科每日一练练习题,希望同学们坚持每日打卡练习!

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《财务与会计》

【单项选择题】

大山公司与乙公司签订一项不可撤销合同,向乙公司销售15台机器,合同价格为每台5万元,如果违约,将支付违约金10万元。至年末已经生产完毕10台机器,每台成本为5.2万元,剩余5台每台成本预计为5.3万元。该机器市场价格为每台5.4万元。不考虑销售税费等其他因素,大山公司应确认的预计负债的金额为(  )万元。
 A.2
 B.1.5
 C.3.5
 D.8
 

【正确答案】B

【答案解析】执行合同损失=(5.2×10+5.3×5)-5×15=3.5(万元),不执行合同损失=10+(5.2-5.4)×10=8(万元),所以应选择执行合同。对于已生产出的10台机器计提资产减值损失=(5.2-5)×10=2(万元),应确认预计负债=3.5-2=1.5(万元)。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

2022年9月,甲房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截至当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共同签订销售合同的成交额为2500万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为1200万元和250万元。甲房地产公司企业所得税的应税收入是(  )万元。
 A.1200
 B.1400
 C.2250
 D.2500

 

【正确答案】D

【答案解析】房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议,或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

甲将其电动自行车质押给乙,乙在使用时发生故障,遂将电动自行车交给丙修理中心修理。丙修理中心将电动自行车修好后,乙却以电动自行车非其所有为由拒付维修费。因乙在催告期内仍未支付维修费,丙修理中心遂变卖该电动自行车以实现其维修费债权。根据《民法典》规定,下列关于丙修理中心权利行使及行为效力的说法中,正确的有(  )。
 A.因质权成立在前、留置权成立在后,故此处的留置权不能对抗质权
 B.乙对甲构成侵权
 C.如甲得知该消息后,向丙支付修理费取回该电动车。则乙丧失了质权并最终需承担维修费
 D.丙可以与乙协商将留置财产按市场价进行折价
 E.丙可以拍卖、变卖留置财产

【正确答案】B,C,D,E

【答案解析】(1)选项A:留置权是法定担保物权;抵押、质押均是意定担保物权;法定优先。同一动产上已经设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。(2)选项BC:质权自出质人交付质押财产时设立。质权人丧失了对质押物(动产)的占有就丧失了质权;质权人在质权存续期间,未经出质人同意,擅自使用、处分质押财产,造成出质人损害的,应当承担赔偿责任。(3)选项DE:债务人逾期未履行的,留置权人可以与债务人协议以留置财产折价,也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿,留置财产折价或者变卖的,应当参照市场价格;债务人可以请求留置权人在债务履行期限届满后行使留置权;留置权人不行使的,债务人可以请求人民法院拍卖、变卖留置财产。

《税法二》

【单项选择题】

某地方铁路公司,新建办公楼占用耕地20000平方米,建职工住宅占用耕地3000平方米,建幼儿园占用耕地500平方米,建地方铁路线路占用耕地18000000平方米,除铁路线路税额的特殊规定外,当地适用耕地占用税税额25元/平方米,该铁路公司应该缴纳耕地占用税(  )元。
 A.6500000
 B.36512500
 C.36575000
 D.36875000
 

【正确答案】C

【答案解析】(1)耕地占用税,以其实际占用的耕地面积为计税依据。
(2)幼儿园占用耕地500平方米,免征耕地占用税。
(3)铁路线路占用耕地18000000平方米,减按2元/平方米征收耕地占用税。
(4)该铁路公司应缴纳耕地占用税=(20000+3000)×25+18000000×2=36575000(元)。

《税法一》

【单项选择题】

根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的是(  )。
 A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳烟叶税
 B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次月
 C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
 D.烟叶税按年计征,分月计算
税务师

【正确答案】C

【答案解析】选项A:纳税人应当于纳税义务发生“月终了之日起”15日内申报并缴纳烟叶税。选项B:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的“当天”。选项D:烟叶税按月计征。

埋下种子到发出枝丫再到结出果实,都需要用心浇灌和时间积累,学习知识也是同样的道理。东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考,在考试中取得好成绩,通过税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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