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2024年税务师练习题每日一练汇总4.21

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-04-21 09:20:28
2024年税务师考试时间在11月2日-3日,下面是东奥会计在线整理的税务师各个科每日一练练习题,同学们快来打卡练习吧!

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《财务与会计》

【多项选择题】

2022年1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司股票200万股,支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付手续费30万元;3月1日,甲公司收到乙公司发放的现金股利50万元;6月20日,乙公司宣告并发放现金股利0.5元/股;6月30日,该股票价格为11元/股;11月30日,甲公司以12元/股的价格将该股票全部出售。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素,下列关于该项金融资产2022年的会计处理中,正确的有(  )。

 A.1月1日该金融工具初始入账成本为1950万元
 B.6月20日计入投资收益100万元
 C.6月30日计入其他综合收益220万元
 D.11月30日留存收益增加420万元
 E.6月20日确认其他综合收益100万元
 

【正确答案】B,C,D

【答案解析】会计分录如下:
2022年1月1日
借:其他权益工具投资—成本     1980
  应收股利             50
 贷:银行存款            2030
2022年3月1日
借:银行存款             50
 贷:应收股利             50
2022年6月20日
借:应收股利             100
 贷:投资收益             100
借:银行存款             100
 贷:应收股利             100
2022年6月30日
借:其他权益工具投资—公允价值变动  220
 贷:其他综合收益           220
2022年11月30日
借:银行存款            2400
 贷:其他权益工具投资—成本     1980
           —公允价值变动  220
   盈余公积             20
   利润分配—未分配利润       180
借:其他综合收益           220
 贷:盈余公积             22
   利润分配—未分配利润       198

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列关于发票开具的说法中,错误的是(  )。
 A.开具发票后,如发生销货退回或者销售折让等,必须按规定作废或开具红字增值税发票
 B.一般纳税人可选择汇总开具增值税专用发票
 C.一般纳税人取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,符合规定的可以抵扣进项税额
 D.纳税人开具增值税专用发票后,如发现有误,应当开具红字增值税专用发票
 

【正确答案】D

【答案解析】选项D,纳税人开具增值税专用发票后,如发现有误,不符合作废条件的,应当开具红字增值税专用发票。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据民事法律制度规定,关于自然人宣告失踪,下列说法中,正确的有(  )。
 A.自然人下落不明满2年的,利害关系人可以向人民法院申请宣告该自然人为失踪人
 B.战争期间下落不明的,下落不明的时间应自战争结束之日起计算
 C.失踪人的财产应由其配偶、成年子女、父母代管
 D.失踪人所欠税款、债务和应付的其他费用,由财产代管人从失踪人的财产中支付
 E.财产代管人因故意或者重大过失造成失踪人财产损失的,应当承担赔偿责任

【正确答案】A,D,E

【答案解析】(1)选项B:自然人下落不明的时间自其失去音讯之日起计算;战争期间下落不明的,下落不明的时间自战争结束之日或者有关机关确定的下落不明之日起计算;(2)选项C:失踪人的财产由其配偶、成年子女、父母或者其他愿意担任财产代管人的人代管。

《税法二》

【多项选择题】

下列不征收车船税的有(  )。
 A.境内单位将船舶出租到境外的
 B.境内个人将船舶出租到境外的
 C.境内个人租入外国籍船舶的
 D.境内单位租入外国籍船舶的
 E.临时入境的外国车船
 

【正确答案】C,D,E

【答案解析】选项AB:征收车船税。

《税法一》

【单项选择题】

下列各项主体中,属于资源税纳税义务人的是(  )。
 A.生产销售人造石油的工厂
 B.进口原煤的上市公司
 C.销售外购已税原煤的企业
 D.开采销售矿泉水的国有企业
税务师

【正确答案】D

【答案解析】选项A:人造石油不属于应税资源产品,不征收资源税;选项B:进口环节不征收资源税;选项C:外购已税资源产品再销售的不属于资源税的征税环节。

做决定很容易,但是为此坚持不容易。东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考,在考试中取得好成绩,通过税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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