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2024年税务师练习题每日一练汇总4.5

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-04-05 09:04:43
人只要有坚定的不断成长的信念,即使每天成长得很慢,也终会实现成功的梦想。下面是东奥会计在线整理的税务师各个科每日一练练习题,同学们快来打卡练习吧!

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列资产中,无论是否存在减值迹象,至少每年都应当进行减值测试的有(  )。
 A.持有待售的处置组
 B.使用寿命不确定的非专利技术
 C.土地使用权
 D.企业合并所形成的商誉
 E.在建工程
 

【正确答案】B,D

【答案解析】资产无论是否存在减值迹象,每年年末至少应进行减值测试的有:①企业合并形成的商誉;②使用寿命不确定的无形资产;③尚未达到预定用途的无形资产。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

甲建筑公司2021年2月赴外省承包建筑工程,具备网上办税条件且已实名办税。于当年2月14日填报《跨区域涉税事项报告表》,合同有效期至2022年7月31日。但是由于天气原因影响了施工进度,合同延期,该工程于2022年9月30日结束。以下关于甲建筑公司跨区域涉税情况的描述,正确的有(  )。
 A.在办理跨区域涉税事项报告时需填报《跨区域涉税事项报告表》
 B.工程结束后向经营地主管税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》
 C.合同延期的,需要再次向机构所在地税务机关申请办理跨区域涉税事项报告手续
 D.跨区域经营活动结束后,需向机构所在地税务机关进行反馈,提交《经营地涉税事项反馈表》
 E.跨区域经营活动结束后,不需要另行向机构所在地税务机关提交《经营地涉税事项反馈表》
 

【正确答案】A,B,E

【答案解析】选项AC,纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》;合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续(而非“跨区域涉税事项报告手续”)。选项BDE,纳税人跨区域经营活动结束后,向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据行政诉讼法律制度规定,下列各项中属于行政诉讼受案范围的有(  )。
 A.公务员张某对其所在行政机关对其给予的记过处分决定不服
 B.某区政府未按照约定履行与赵某签订的房屋征收补偿协议
 C.中国人民银行对某商业银行进行窗口指导
 D.某建筑公司对当地建设主管部门在法定期限内对其行政许可申请不予答复不服
 E.某药店对当地市场监督管理部门作出罚款的行政处罚不服

【正确答案】B,D,E

【答案解析】(1)选项A:行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不属于行政诉讼受案范围;(2)选项C:行政指导行为不属于行政诉讼受案范围。

《税法二》

【多项选择题】

下列凭证,免征印花税的有(  )。(2021年考题改编)
 A.国际金融组织向我国企业提供一般性贷款所书立的合同
 B.个人购买安置住房书立的合同
 C.财产所有人将财产赠给学校所立的书据
 D.无息、贴息贷款合同
 E.报纸发行单位之间书立的征订凭证
 

【正确答案】B,C,D,E

【答案解析】选项A:国际金融组织向我国提供优惠贷款所书立的借款合同,免征印花税。

《税法一》

【多项选择题】

机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2023年6月在A市取得含税咨询收入150000元,发生可抵扣进项税额5000元;将位于邻省B县的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租,收取含税月租金40000元。下列关于甲企业当月税务处理的说法中,正确的有(  )。
 A.甲企业出租办公用房应在B县预缴增值税1904.76元
 B.甲企业当月在A市申报缴纳增值税5692.40元
 C.甲企业出租办公用房无须预缴增值税
 D.甲企业出租办公用房可以选择适用简易计税方法
 E.甲企业应在B县缴纳城市维护建设税55.05元
税务师

【正确答案】B,E

【答案解析】甲企业出租的办公用房为2016年5月1日后取得,应适用增值税一般计税方法,不得选择增值税简易计税方法,选项D错误;甲企业在B县预缴的增值税=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元),在B县缴纳的城市维护建设税=1100.92×5%=55.05(元),选项AC错误,选项E正确;甲企业当月在A市申报缴纳增值税=150000÷(1+6%)×6%+40000÷(1+9%)×9%-5000-1100.92=5692.40(元),选项B正确。

备考时遇到挫折很正常,跨过去就离成功更近了一步。东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考,在考试中取得好成绩,通过税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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