垫支营运资本的理解。
财务成本管理（2023）>零基础精讲班-郑晓博>营业收支（2）、营运资本>37分22秒>讲义段ID: 7695122
请问老师，营运资本的需求，是累计数字吗？比如第二年需要3300，为什么只需要300的投入呢？3000不是已经用于第一年了吗
问题来源：
刘老师
2023-12-19 15:45:22 229人浏览
尊敬的学员，您好：
营运资本需求可以理解为是一个累计数据，对于营运资本的理解下面给您举例说明一下。
营运资本的定义为：营运资本=流动资产-流动负债，是指流动资产与流动负债的差额。举例（这里用存货来举例）：比如企业月初需要购买100万的存货（流动资产100万），其中企业赊购了80万，那么企业形成了80万的应付账款（流动负债80万），所以企业需要支付给供应商20万，这20万就是垫支的营运资本，即100-80=20万。再假设存货的周转期为1个月，意思就是说月初购买100万的存货到月末的时候全部销售出去，企业得到了销售收入，收入中包含了关于销售存货的所有成本，也就包含了当初垫支的营运资本20万元，所以这20万在月末的时候收回来了，但是为了下个月的生产经营，还要继续购入存货，我们假设企业经营稳定，那么下个月还要购入100万存货，还是要垫支20万的营运资金，所以刚刚收回来的20万营运资金又垫支出去了，按照这种的规则这20万资金一直在企业中循环，垫支—收回—垫支—收回……，直到企业这个项目结束，不再销售这种存货，那么这20企业才真正收回来，所以说垫支的营运资金在项目开始时投入，项目结束时收回。
如果第二个月扩大了销售，购买了120万的存货，还是赊购80万，所以第二个月需要40万的营运资本，之前垫支了20万，所以第二个月需要增加垫支营运资本20万。所以垫支的营运资本一定是增加的营运资本
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！
相关答疑
-
2023-12-18
-
2022-08-23
-
2022-08-07
津公网安备12010202000755号