2020年注册会计师《税法》重要知识点汇总
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书到用时方恨少，事非经过不知难。注册会计师学习之路纵有万般艰辛，但只要大家心中信念坚定，付出辛苦，也终会有收获回报的一天。2020年注会备考期间，小编整理了注册会计师《税法》的重要知识点，小伙伴们快来一起学习吧！
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CPA《税法》总体来说难度并不是很高，但细碎的知识点有很多，因此，考生应全面掌握《税法》中的各个考点。以下是小编为各位考生整理的重要知识点汇总，希望可以为各位考生的备考提高效率，点击各知识点可了解更多详细内容。
2020年注册会计师《税法》重要知识点 | |
| 第一章 总论 | |
| 涉税专业服务机构 | |
| 国际重复征税 | 国际税收协定 |
| 第二章 增值税法 | |
| 增值税征税范围（一） | 增值税征税范围（二） |
| 增值税征税范围（三） | 增值税征税范围（四） |
| 属于征税范围的特殊项目 | 视同销售的应税行为 |
| 混合销售 | 纳税人划分的具体标准 |
| 一般纳税人的登记管理 | 增值税的税率 |
| 增值税的征收率 | 兼营行为的税率选择 |
| 进项税额的确认和计算（三） | 一般计税方法的计算（一） |
| 一般计税方法的计算（二） | 一般计税方法的计算（三） |
| 简易征税和进口增值税 | 出口和跨境业务增值税（一） |
| 出口和跨境业务增值税（二） | 出口和跨境业务增值税（三） |
| 税收优惠（一） | 税收优惠（二） |
| 征收管理 | 增值税发票的使用及管理 |
| 第三章 消费税法 | |
| 纳税义务人、征税范围、税目 | 税率、从价、从量和复合税 |
| 计税依据的特殊规定 | 生产销售环节应纳消费税的计算 |
| 委托加工应税消费品应纳税额的计算 | 进口应税消费品应纳税额的计算 |
| 已纳消费税扣除的计算 | 消费税特殊环节、出口退税、征收管理 |
| 第四章 企业所得税法 | |
| 企业所得税纳税义务人、征税对象与税率 | 收入总额（一） |
| 收入总额（二） | 收入总额（三） |
| 不征收收入和免税收入 | 扣除原则和范围 |
| 企业所得税应纳税额的计算 | |
| 第五章 个人所得税法 | |
| 纳税义务人与征税范围 | 应纳税所得额的确认 |
| 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | |
| 教育费附加和地方教育附加 | |
| 第七章 关税法和船舶吨税法 | |
| 征税对象与纳税义务人 | 进出口税则 |
| 完税价格与应纳税额的计算 | 减免规定 |
| 征收管理 | 船舶吨税法 |
| 第八章 资源税法和环境保护税法 | |
| 资源税法 | |
| 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | |
| 城镇土地使用税法 | 耕地占用税法 |
| 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | |
| 房产税法 | 契税法 |
| 土地增值税法 | |
| 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | |
| 车辆购置税法 | 车船税法 |
| 第十二章 国际税收税务管理实务 | |
| 国际税收协定 | 非居民企业税收管理 |
| 境外所得税收管理 | 国际反避税 |
| 转让定价税务管理 | 国际税收征管合作 |
| 第十三章 税收征收管理法 | |
| 概述 | 税务管理 |
| 税款征收 | 纳税检查 |
| 违章处罚 | 纳税担保 |
| 纳税信用管理 | 税收违法行为检举管理办法 |
| 税务文书电子送达规定 | |
| 第十四章 税务行政法制 | |
| 税务行政处罚 | 税务行政复议 |
| 税务行政诉讼 | |
以下是小编为大家整理的注会备考期间相关重要的考试内容，考生浏览过后可进行收藏，方便下一次查阅。
| 2020年注册会计师考试备考资料 | |
| 教材变化 | |
| 考试大纲 | |
| 历年真题 | 重磅出击！注册会计师考试《税法》历年真题新鲜出炉！ |
| 科目特点 | |
| 学习计划 | |
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（以上内容仅供考生学习使用）
全面化的命题范围
CPA考试税法教材大税种一税一章，小税种多税一章，考试命题遍布各章，考试时章章有题。
细腻化的考点视角
考试命题不纠结于大政方针，突出在细微之处见功底，考试命题体现出“细腻决定成败”这一客观事实。
务实化的考题风格
命题考核的涉税服务往往就如我们身边的事，考试命题不仅考核考生对基础知识的掌握、政策法规的扎实程度，又对考生理解和运用税法解决实际中的常见或热点问题提出要求，表现出考题风格的务实化。
规律化的命题侧重
尽管注会税法考试命题范围比较全面，但考试重点仍较为突出，例如：增值税的视同销售、不得抵扣进项税额等知识点年年必考，形成了命题侧重点的规律化。
打牢基础，重“新”重“变”
考生在备考时，要尊重教材，学习和理解教材中的政策规定和解释，把握好“应试”与实际工作的不同；尽管中注协弱化了统一教材的行政性色彩，但从近五年考试命题情况看，仍有98%以上的知识点范围来源于教材，仅有2%以下的知识点超出教材，因此，考生关注教材的新变化是非常有必要的。
关注考纲，知晓要求
考试大纲的重要意义在于：如果教材是考试的“圣经”，那么考试大纲就是考试的“上帝”。考生对于CPA税法考试大纲有两点不能忽视：一是申报表逻辑；二是教材没收录但大纲收录的政策内容。对于教材之外但在大纲之内的政策，考生仍需高度重视，因为这也是CPA考试容易命题的内容。
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说明：因考试政策、内容不断变化与调整，东奥会计在线频道提供的以上信息仅供参考，如果有异议，请考生以权威部门公布的内容为准。
注：以上内容选自东奥名师《税法》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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