
增值税地方留存比例:一般增值税地方留存25%的比例中,是按省市县镇或省市县或省县再按一定比列分配,不同地方不同企业类型分配比例不一样,一般是省、地、县分别占10%、10%、5%。增值税,是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
更新时间:2023-02-28 16:02:52 查看全文>>
增值税地方留存比例:一般增值税地方留存25%的比例中,是按省市县镇或省市县或省县再按一定比列分配,不同地方不同企业类型分配比例不一样,一般是省、地、县分别占10%、10%、5%。增值税,是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
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目前增值税发票主要包括以下四个票种:
1.增值税专用发票;
2.增值税普通发票(含电子普通发票);
3.机动车销售统一发票;
4.货物运输业增值税专用发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理,也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等,俗称“一机多票”。增值税普通发票是不能抵扣的一种发票。
转让不动产增值税计算公式
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=(含税收入-购进价款)/(1+5%)*5%,
应纳税额=(含税收入-购进价款)/(1+5%)*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=(含税收入-购进价款)/(1+5%)*5%,
一般纳税人的企业可以开具增值税专用发票。小规模纳税人不可以开具专用发票的,需要开具专票的可向主管税务机关申请代开。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
一般纳税人
一般纳税人,是指年应征增值税销售额(指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,且年应税销售额在500万元以上。
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
增值税额的计算公式
1.一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。 其中,“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
例题:从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)169.5万元人民币,扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
增值税专用发票的开具要求
项目齐全,与实际交易相符;
字迹清楚,不得压线、错格;
发票联和抵扣联加盖发票专用章;
按照增值税纳税义务的发生时间开具。
不符合上列要求的增值税专用发票,购买方有权拒收。
发票开具的基本要求
红字增值税专用发票指企业在日常生产经营过程中,因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。
一、红字发票的开具步骤
红字增值税专用发票开具时需要填制《开具红字增值税专用发票信息表》,然后将发票的信息同步至税务系统中,若对方公司已经抵扣进项税额,应当在取得红字增值税专用发票时于当期的增值税申报中完成进项税额转出的操作。
二、红字发票符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
1、 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税并且未记账;
3、 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
三、红字发票出具的特殊情况
增值税专用发票的开具要求:
(1)字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具增值税专用发票,并在误填的增值税专用发票上注明“误填作废”四字,如增值税专用发票开具后因购货不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。
(2)项目填写齐全。
(3)票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符。
(4)各项目内容正确无误。
(5)全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。
(6)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
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