增值税即征即退计算公式：即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%;应纳税额=当期销项-当期可抵进项;税负率=应纳税额÷销售额×100%。飞机维修业务对增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。销售自行开发的软件产品、销售自主开发生产的动漫软件、有形动产融资租赁和售后回租、管道运输服务对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。等等。
更新时间：2025-08-11 13:30:55 查看全文>>
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消费税和增值税同时征收怎么计算
查看全文>>"消费税和增值税同时征收计算方法
一、 从价定率征收
公式：
消费税 = 销售额 × 消费税税率
增值税 = 销售额 ÷ (1 + 增值税税率) × 增值税税率
示例：
某化妆品不含税销售额100万元，消费税率15%，增值税率13%。
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运费增值税可以抵扣吗
查看全文>>可以。
运费增值税可以抵扣。运费增值税税率是9%。
一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0%
适用13%税率
销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。
适用9%税率
粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜
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月末结转未交增值税怎么算
查看全文>>"月末结转未交增值税计算原理与公式
应交增值税 = 销项税额 -（进项税额 - 进项税额转出）± 其他调整项（如减免税款、出口退税等）
1. 销项税额：当月销售商品或服务产生的增值税额。
2. 进项税额：购进商品或服务可抵扣的增值税额。
3. 进项税额转出：因退货、非正常损失等需转出不得抵扣的进项税。
4. 其他调整项：如减免税款（如符合政策的税费减免）、出口退税等。
结果判断：
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预收款缴纳增值税时间
查看全文>>"预收款缴纳增值税时间
1. 预收货款的纳税义务发生时间：货物发出的当天（但是生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天）。
2. 提供租赁服务采取预收款方式的：收到预收款的当天。
五种预收款时需缴纳增值税的情形：
1. 出租房屋，预收房屋租金时，需要缴纳增值税。
2. 出租设备采取预收款方式的，预收设备租金时，需要缴纳增值税。
3. 生产销售大型机械设备，工期超过12个月的，采取预收款方式的，预收设备款时，需要缴纳增值税。
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退增值税计入什么科目
查看全文>>"退增值税计入其他应收款。
退增值税的账务处理：
1. 根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 缴纳增值税时
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增值税即征即退会计处理
查看全文>>增值税即征即退会计处理：
生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”科目属损益类科目，核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
资源综合利用产品和劳务、修理修配劳务（对飞机维修劳务）、软件产品、动漫产业、安置残疾人、黄金期货交易、铂金交易、管道运输服务、有形动产融资租赁和售后回租服务、风力发电等会涉及即征即退优惠政策。
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增值税即征即退会计处理
查看全文>>增值税即征即退会计处理：
生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”科目属损益类科目，核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
资源综合利用产品和劳务、修理修配劳务(对飞机维修劳务)、软件产品、动漫产业、安置残疾人、黄金期货交易、铂金交易、管道运输服务、有形动产融资租赁和售后回租服务、风力发电等会涉及即征即退优惠政策。
增值税即征即退政策适用范围：
1. 资源综合利用产品和劳务：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例根据具体情况而定。
津公网安备12010202000755号