进口应税消费品的消费税计算公式：从价定率，应纳税额=组成计税价格×比例税率，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-比例税率)。从量定额(黄啤油)，应纳税额=进口应税消费品数量×定额税率。复合计税(白卷)，应纳税额=从价税+从量税=组成计税价格×比例税率+进口应税消费品数量×定额税率，等等。
更新时间：2023-07-13 17:39:46 查看全文>>
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运费增值税税率到底是多少
查看全文>>运费增值税税率是9%。
一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%。
一.适用13%税率
(一)销售或者进口货物(另有列举的货物除外)：
13%的货物(易于农产品等9%货物相混淆)
1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各种蔬菜罐头
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小规模计提增值税的会计科目
查看全文>>小规模纳税人不需要计提增值税。小规模纳税人增值税的会计科目有三个，“应交税费---应交增值税”、“应交税费---转让金融商品应交增值税”、“应交税费---代扣代缴个人所得税”。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
转让金融商品应交增值税明细科目指的是增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
代扣代缴个人所得税，是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。扣缴义务人：凡支付个人应纳税所得的企业(公司)事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或个人，为个人所得税的扣缴义务人。
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增值税发票种类有哪些
查看全文>>目前增值税发票主要包括以下四个票种：
1.增值税专用发票；
2.增值税普通发票（含电子普通发票）；
3.机动车销售统一发票；
4.货物运输业增值税专用发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。增值税普通发票是不能抵扣的一种发票。
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转出金融商品应交增值税怎么算
查看全文>>转出金融商品应交增值税计算公式
转出金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转出金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转出金融商品应交增值税
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金融商品应交增值税怎么计算
查看全文>>金融商品应交增值税计算公式
金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
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年末应交增值税怎么结转
查看全文>>年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
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结转应交增值税的会计分录
查看全文>>1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3.当月上交本月增值税时：
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应交增值税与未交增值税区别
查看全文>>应交增值税与未交增值税区别：
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
应交增值税年末结转分录：
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