「增值税」退增值税怎么做账务处理

退增值税怎么做账务处理

退增值税的账务处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。计提应收的增值税返还，借：其他应收款，贷：营业外收入。收到增值税返还，借：银行存款，贷：其他应收款。

更新时间：2023-06-23 16:42:50 查看全文>>

转让不动产增值税计算公式

转让不动产增值税计算公式
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
应纳税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
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增值税地方留存比例是什么

增值税地方留存比例：一般增值税地方留存25%的比例中，是按省市县镇或省市县或省县再按一定比列分配，不同地方不同企业类型分配比例不一样，一般是省、地、县分别占10%、10%、5%。
增值税
增值税，是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1、一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2、特殊项目
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
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增值税不征税收入范围

增值税不征税收入范围：
1.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
3.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。
5.存款利息不征收增值税。
6.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
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转出金融商品应交增值税怎么算

转出金融商品应交增值税计算公式
转出金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转出金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转出金融商品应交增值税
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本期应交增值税怎么计算

本期应交增值税的计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
增值税应纳税额的计算：
一般纳税人应纳税额计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-留抵税额+进项税额转出等
销项税额=不含税销售额×税率，
小规模纳税人应纳税额计算公式为：
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小规模企业应交增值税会计分录

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人缴纳增值税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
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缴纳上月应交增值税的分录

缴纳上月应交增值税的分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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增值税减免政策

增值税减免政策，是指税基式减免、税率式减免、税额式减免这三种减免政策。
1、税基式减免，这是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；
2、税率式减免，即通过直接降低税率的方式实行的减税、免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式；
3、税额式减免，即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额等。
增值税征税范围
1、销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2、销售无形资产，是指销售技术(包括专利技术和非专利技术)、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。
3、销售不动产，是指销售建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
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